2021年稅務師考試《涉稅服務實務》試題及答案（延考單選題）

1.納稅信用A級納稅人是指年度評價指標的得分在（?。?。

A.80分以上

B.90分以上

C.70分以上

D.60分以上

【參考答案】B

【參考解析】A級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的；B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的；C級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的；D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的；未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用M級納稅信用：①新設立企業(yè)；②評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務收入且年度評價指標得70分以上的企業(yè)。

2.經(jīng)核準的合伙企業(yè)申請稅務行政復議的，應該（?。?/p>

A.以執(zhí)行合伙事務的合伙人為申請人，并參加稅務行政復議

B.以合伙企業(yè)為申請人，由全部合伙人一起參加稅務行政復議

C.以合伙企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務的合伙人代表企業(yè)參加稅務行政復議

D.以合伙企業(yè)為申請人，由出資金額最大或合伙比例最高的合伙人代表企業(yè)參加稅務行政復議

【參考答案】C

【參考解析】合伙企業(yè)申請行政復議的,應當以核準登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務的合伙人代表該企業(yè)參加行政復議；其他合伙組織申請行政復議的，由合伙人共同申請行政復議。

3.納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務平臺用途確認時誤確認為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（　）。

A.向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務機關申報出口退稅

B.已用途確認并申報抵扣進項稅額，不再改為用于出口退稅

C.已用途確認，不必再在增值稅綜合服務平臺調(diào)整用途，可直接向主管稅務機關申報出口退稅

D.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進項稅額，也不用于出口退稅，應換開增值稅專用發(fā)票并用途確認為用于出口退稅

【參考答案】A

【參考解析】納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務平臺誤操作進行用途確認后，需要向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務機關申報出口退稅。

4.稅務師接受行政機關、司法機關委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務人員，依法對納稅義務人、扣繳義務人等納稅情況進行審查，并做出專業(yè)結論，屬于（　）業(yè)務。

A.專業(yè)稅務顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證

【參考答案】C

【參考解析】選項A，專業(yè)稅務顧問是對納稅人、扣繳義務人就委托的特定涉稅事項提供專項稅務咨詢服務或者為委托人提供長期稅務顧問服務，通常需要進行專業(yè)調(diào)查,并針對客戶需求出具專門報告或建議；選項B，稅收策劃，是依據(jù)國家稅收政策及其他相關法律、法規(guī)和相關規(guī)定，為滿足委托人特定目標提供的稅收策劃方案和納稅計劃；選項D，涉稅鑒證業(yè)務是指鑒證人接受委托，按照稅收法律法規(guī)以及相關規(guī)定，對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明，并出具書面專業(yè)意見。

5.國務院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關于進一步深化稅收征管改革的意見》中提出智慧稅務建設的要求，下列對智慧稅務要求表達不正確的是（　）。

A.2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級

B.2022年基本實現(xiàn)自然人稅費信息“一人式”智能歸集

C.2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”智能歸集

D.2025年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”智能歸集

【參考答案】D

【參考解析】選項D，2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集。

6.稅務師事務所辦理商事登記后，應當向（?。┺k理行政登記。

A.省級稅務機關

B.所在地注冊稅務師協(xié)會

C.主管稅務機關

D.中國注冊稅務師協(xié)會

【參考答案】A

【參考解析】稅務師事務所辦理商事登記（如，取得營業(yè)執(zhí)照）后，應當向省稅務機關辦理行政登記。