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稅法二知識(shí)點(diǎn)講解+經(jīng)典習(xí)題：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
| 稅一 | 稅二 | 財(cái)會(huì) | 法律 | 實(shí)務(wù) |
| 企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人 | 所得來(lái)源地的確定 |
| 一般收入的確認(rèn) | 處置資產(chǎn)收入的確認(rèn) |
| 免稅收入 | 工資、薪金支出 |
| 職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) | 業(yè)務(wù)招待費(fèi) |
| 公益性捐贈(zèng)支出 | 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) |
稅務(wù)師教材很全面，但總有重點(diǎn)需要我們重視起來(lái)，那么多知識(shí)點(diǎn)，自學(xué)很難掌握，那么需要經(jīng)驗(yàn)豐富的老師指導(dǎo)，給你明確備考方向！
網(wǎng)校整理《稅法二》的重要知識(shí)點(diǎn)，將知識(shí)點(diǎn)+習(xí)題+知識(shí)點(diǎn)講解相結(jié)合，手把手帶你學(xué)好《稅法二》。下面是楊軍老師2022稅務(wù)師《稅法二》高效實(shí)驗(yàn)班零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程部分內(nèi)容，快來(lái)！↓
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2022年高效實(shí)驗(yàn)班零基礎(chǔ)預(yù)習(xí)課程
第一部分 企業(yè)所得稅
知識(shí)點(diǎn)：職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)
經(jīng)典習(xí)題
某企業(yè)2021年支付正式職工的合理工資總額為1000萬(wàn)元，臨時(shí)工工資為30萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)為28萬(wàn)元，取得工會(huì)組織開(kāi)具的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》。在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（?。┰?/p>
A.7.40
B.28.00
C.9.76
D.8.00
【正確答案】 A
【答案解析】工會(huì)經(jīng)費(fèi)可以扣除的限額＝（1000+30）×2%＝20.6（萬(wàn)元）＜實(shí)際繳納的28（萬(wàn)元），應(yīng)納稅調(diào)增＝28－20.6＝7.4（萬(wàn)元）。
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