2023年稅務(wù)師《稅法二》練習(xí)題及答案：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：水冰月 2023/04/17 12:02:50　字體：大小

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單選題

經(jīng)認(rèn)定的某動(dòng)漫企業(yè)，2022年發(fā)放的合理工資總額為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元。2022年企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（?。┤f(wàn)元。

A.3

B.10.5

C.7.5

D.8

查看答案解析

【答案】

【解析】

企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。職工福利費(fèi)限額=300×14%=42（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了45萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額3萬(wàn)元。工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=300×2%=6（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了5萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。職工教育經(jīng)費(fèi)限額=300×8%=24（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生了5萬(wàn)元，不需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額。

考察知識(shí)點(diǎn)：職工福利費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)

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