稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》習(xí)題+知識(shí)點(diǎn)講解：增值稅銷售額的確定

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：春分 2022/03/31 14:04:45　字體：大小

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稅二

財(cái)會(huì)

法律

實(shí)務(wù)

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增值稅視同銷售行為	增值稅稅率
增值稅銷售額的確定	不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額
增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減	不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)的納稅審核
消費(fèi)稅征稅范圍	委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額計(jì)算
消費(fèi)稅納稅環(huán)節(jié)	抵扣已納消費(fèi)稅的審核

舍棄一切去做一件事，沒有值不值得，只有想不想。既然選了，就堅(jiān)決的走完這條路。既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱，就要朝著它勇敢向前，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)，基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn)，通過考試也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。

知識(shí)點(diǎn)：增值稅銷售額的確定

稅務(wù)師審核某增值稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)納稅情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)在銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，除了收取價(jià)款外，還向購(gòu)貨方收取了其他費(fèi)用，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列費(fèi)用中不應(yīng)并入應(yīng)稅銷售額中計(jì)稅的是（?。?

A.購(gòu)貨方違約延期付款支付的利息

B.因物價(jià)上漲向買方收取的差價(jià)補(bǔ)貼

C.因采用新的包裝材料而向購(gòu)買方收取的包裝費(fèi)

D.將承運(yùn)部門開具給購(gòu)買方的運(yùn)費(fèi)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方而向購(gòu)買方收取的代墊運(yùn)費(fèi)

【正確答案】D

【答案解析】承運(yùn)部門的運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具給購(gòu)買方（單獨(dú)開具），并且由納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的情形，不屬于增值稅征稅范圍，不計(jì)入銷售額。

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