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2017年稅務(wù)師《稅法二》知識(shí)點(diǎn)：處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)
2017年稅務(wù)師備考已經(jīng)拉開(kāi)帷幕，目前為預(yù)習(xí)階段，大家可以跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的預(yù)習(xí)班課程提前學(xué)習(xí)。以下是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校整理分享的稅務(wù)師《稅法二》的知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)大家的備考有幫助。
知識(shí)點(diǎn)：處置資產(chǎn)收入的確認(rèn)
| 內(nèi)部處置→不確認(rèn)收入 | 移送他人→視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入 |
| （1）將資產(chǎn)用于生產(chǎn)、制造、加工另一產(chǎn)品 （2）改變資產(chǎn)形狀、結(jié)構(gòu)或性能 （3）改變資產(chǎn)用途（如自建商品房轉(zhuǎn)為自用或經(jīng)營(yíng)） （4）將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移→流轉(zhuǎn)稅有差異 （5）上述兩種或兩種以上情形的混合 （6）其他不改變所有權(quán)的用途 |
（1）用于市場(chǎng)推廣或銷(xiāo)售 （2）用于交際應(yīng)酬 （3）用于職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利 （4）用于股息分配 （5）用于對(duì)外捐贈(zèng) （6）其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途 √自制的，按同類同期對(duì)外售價(jià)確定收入；外購(gòu)的，不以銷(xiāo)售為目的，代替職工福利，一個(gè)納稅年度內(nèi)處置，按購(gòu)入價(jià)確定收入 |
具體業(yè)務(wù)
會(huì)計(jì)收入
增值稅收入
所得稅收入
統(tǒng)一核算，異地移送
×
√
×
職工個(gè)人福利
自產(chǎn)、委托加工
√
√
√
外購(gòu)
×
×
√
集體福利
自產(chǎn)、委托加工
×
√
×
外購(gòu)
×
×
×
投資（自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)）
√
√
√
分配（自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)）
√
√
√
贈(zèng)送（自產(chǎn)、委托加工、外購(gòu)）
×
√
√
注：本文原創(chuàng)于正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校（http://odtgfuq.cn），轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明出處！
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