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涉稅服務(wù)實務(wù)
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為了幫助參加2018年稅務(wù)師考試的學員更好的復習備考,正保會計網(wǎng)校教學專家為大家整理了稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實務(wù)》的考點速記,以幫助考生們有效利用碎片時間進行稅務(wù)師考點記憶。以下為7月份《涉稅服務(wù)實務(wù)》科目的考點速記。
1、變更稅務(wù)登記的適用范圍有哪些?
?、俑淖兗{稅人名稱、法定代表人的;
?、诟淖冏∷?經(jīng)營地點的(不含改變主管稅務(wù)機關(guān)的);
?、鄹淖兘?jīng)濟性質(zhì)或企業(yè)類型的;
?、芨淖兘?jīng)營范圍、經(jīng)營方式的;
⑤改變產(chǎn)權(quán)關(guān)系的;
?、薷淖冏再Y金的。
2、注銷稅務(wù)登記的適用范圍有哪些?
①納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的;
?、诩{稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的;
?、奂{稅人因住所、經(jīng)營地點或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的;
?、芗{稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記情況的。
3、納稅申報的方式有哪些?
?。?)自行申報。納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報手續(xù)。
?。?)郵寄申報。納稅人、扣繳義務(wù)人可以采取郵寄申報的方式,將納稅申報表及有關(guān)的納稅資料通過郵局寄送主管稅務(wù)機關(guān)。
(3)電子方式。數(shù)據(jù)電子方式,是指稅務(wù)機關(guān)確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)入娮臃绞?。納稅人采取電子方式辦理納稅申報的,應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料,并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān)。
?。?)代理申報。納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)師代為辦理納稅申報。
4、稅款征收方式有哪些?
(1)査賬征收。
?。?)查定征收。
?。?)查驗征收。
?。?)定期定額征收。
(5)代扣代繳。
(6)代收代繳。
?。?)委托代征。
5、稅務(wù)機關(guān)在何種情形下可以核定納稅人的應(yīng)納稅額?
納稅人有下列情形之一的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
?、僖勒辗伞⑿姓ㄒ?guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
?、谝勒辗?、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
?、凵米凿N毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
④雖設(shè)置賬簿,但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全,難以查賬的;
?、莅l(fā)生納稅義務(wù),未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責令限期申報,逾期仍不申報的;
?、藜{稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低,又無正當理由的。
6、稅收保全措施有哪些?
?。?)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款;
?。?)扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
7、稅收強制執(zhí)行措施有哪些?
(1)書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)從其存款中扣繳稅款;
(2)扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn),以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。
8、稅務(wù)檢查的范圍有哪些?
1.檢査納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料;檢查扣繳義務(wù)人代扣代繳、代收代繳稅款賬簿、記賬憑證和有關(guān)資料。
2.到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn);檢査扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的經(jīng)營情況。
3.責成納稅人、扣繳義務(wù)人提供與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料。
4.詢問納稅人、扣繳義務(wù)人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的問題和情況。
5.到車站、碼頭、機場〔郵政企業(yè)及其分支機構(gòu)檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品、貨物或者其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證和有關(guān)資料。
6.經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準,憑全國統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明,查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機構(gòu)的存款賬戶;稅務(wù)機關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時,經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局(分局)局長批準,可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款,稅務(wù)機關(guān)查詢所獲得的資料,不得用于稅收以外的用途。
9、涉稅鑒證業(yè)務(wù)的種類有哪些?
(1)納稅申報類鑒證,主要包括企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證和土地增值稅清算的鑒證。
?。?)涉稅審批類鑒證,主要包括企業(yè)所得稅稅前彌補虧損的鑒證和企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除的鑒證。
?。?)其他涉稅鑒證。
10、非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)的種類有哪些?
?。?)稅務(wù)咨詢類服務(wù),是指稅務(wù)師通過電話、書面、晤談等方式解答咨詢?nèi)擞嘘P(guān)稅收方面問題的非涉稅鑒證服務(wù)。稅務(wù)咨詢類服務(wù)是最為常見的非涉稅鑒證服務(wù),涉及內(nèi)容廣泛,咨詢形式多樣,服務(wù)方式不一。通常表現(xiàn)為臨時涉稅咨詢、聘請常年稅務(wù)顧問和進行稅收籌劃等多種非涉稅鑒證服務(wù)方式。
?。?)申報準備類服務(wù),是指稅務(wù)師為保證委托人按照稅收法律、法規(guī)和規(guī)章的要求履行納稅申報或辦理涉稅審批、備案等事宜,收集整理或填制納稅申報或辦理涉稅事項所需要的申報資料的服務(wù)。
(3)涉稅代理類服務(wù),是指稅務(wù)師接受委托人委托,以委托人的名義辦理涉稅納稅申報或其他涉稅事務(wù)的服務(wù)。目前,稅務(wù)師行業(yè)中常見的涉稅代理類服務(wù)主要有:代理納稅申報、代理發(fā)票管理(包括按規(guī)定領(lǐng)購、保管、代開等)、代辦稅務(wù)登記、代理減免退稅申報、代理增值稅一般納稅人資格認定申請和代理建賬建制等。
?。?)其他涉稅服務(wù),是指上述之外的稅務(wù)師接受委托人委托而開展的非涉稅鑒證服務(wù)業(yè)務(wù)。“
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2018年稅務(wù)師補報名時間為:7月25日—8月10日 補報名有哪些流程?>>
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