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多選題
下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法,正確的有( )。
A、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人,自開立賬戶之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)書面報告其全部賬號
B、按規(guī)定須在工商行政管理機關(guān)辦理變更登記的納稅人,自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi),向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記
C、納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的,應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi),向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記
D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照代扣代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
E、從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi),將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案
【正確答案】 ABCE
【答案解析】 扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。
多選題
關(guān)于納稅申報的方式有(?。?/p>
A、自行申報
B、代理申報
C、查定申報
D、郵寄申報
E、核定申報
【正確答案】 ABD
【答案解析】 納稅申報的方式:
1.自行申報;
2.郵寄申報;
3.電子方式;
4.代理申報。
單選題
下列稅務(wù)處理正確的是(?。?/p>
A、某活動板房廠銷售自產(chǎn)活動板房并提供安裝服務(wù),應(yīng)該按照銷售貨物繳納增值稅
B、一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅
C、納稅人對安裝運行后的電梯提供的維護保養(yǎng)服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅
D、納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù),按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù),應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率;選項C,應(yīng)按“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅;選項D,按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅。
單選題
下列屬于增值稅視同銷售行為,應(yīng)計算繳納增值稅的是(?。?。
A、某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫
B、某電器廠委托商店代銷小電器
C、某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費
D、某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利
【正確答案】 B
【答案解析】 選項A,屬于用于增值稅應(yīng)稅行為,不屬于視同銷售;選項C、D,屬于外購的貨物用于集體福利或個人消費,不屬于視同銷售,屬于不得抵扣進項稅的情形。
多選題
張欣2017年8月銷售了自己位于北京市朝陽區(qū)的住房,含增值稅銷售價格為900萬元,該住房系2016年3月購入,購入價600萬元。關(guān)于該項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的是( )。
A、張欣應(yīng)該向住房所在地主管地稅局申報繳納增值稅
B、張欣應(yīng)該向住房所在地主管國稅局申報繳納增值稅
C、該項業(yè)務(wù)無需申報繳納增值稅
D、應(yīng)納增值稅為42.86萬元
E、應(yīng)納增值稅為14.29萬元
【正確答案】 AD
【答案解析】 應(yīng)納增值稅=900÷1.05×5%=42.86(萬元)
多選題
A工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人,2017年8月銷售轉(zhuǎn)讓其2013年購買的一幢寫字樓,取得含稅轉(zhuǎn)讓收入1800萬元。A企業(yè)2013年購買時的價格為700萬元,保留有合法有效憑證。關(guān)于該項業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理,下列說法正確的是(?。?。
A、A企業(yè)可以選擇簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅
B、A企業(yè)應(yīng)該在不動產(chǎn)所在地主管國稅機關(guān)預(yù)繳增值稅
C、A企業(yè)應(yīng)該向機構(gòu)所在地主管國稅機關(guān)進行納稅申報
D、一旦選擇簡易征收,應(yīng)納增值稅為52.38萬元
E、一旦選擇簡易征收,應(yīng)納增值稅為32.04萬元
【正確答案】 ACD
【答案解析】 應(yīng)納增值稅=(1800-700)÷1.05×5%=52.38(萬元)
單選題
某勞務(wù)派遣公司為一般納稅人,選擇差額繳納增值稅。2017年6月獲得含增值稅勞務(wù)派遣收入380萬元,支付給派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金350萬元,支付給本單位員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金18萬元。該公司6月份應(yīng)納增值稅(?。┤f元。
A、1.70
B、1.43
C、0.87
D、0.57
【正確答案】 B
【答案解析】 應(yīng)納稅額=(380-350)÷(1+5%)×5%=1.43(萬元)
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