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2018稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選(十九)

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2018/07/09 16:14:18 字體:

備考2018年稅務(wù)師考試不僅需要提早準(zhǔn)備,還需要掌握正確的學(xué)習(xí)方法。跟著正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校稅務(wù)師培訓(xùn)課程一起學(xué)習(xí),由老師授課點(diǎn)撥,指點(diǎn)2018年稅務(wù)師教材重難點(diǎn),備考事半功倍。再輔以網(wǎng)校提供的2018年稅務(wù)師考試練習(xí)題,反復(fù)練習(xí)快速提升。以下就是由網(wǎng)校教學(xué)專家編寫的2018年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目的練習(xí)題精選,大家快來熟悉注冊(cè)稅務(wù)師考試題型吧!

2018稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》練習(xí)題精選

單選題

下列不屬于納稅審查的基本方法的是(?。?/p>

A、順查法和逆查法

B、抽查法和監(jiān)盤法

C、比較分析法和控制計(jì)算法

D、核對(duì)法和查詢法

【正確答案】 B

【答案解析】 納稅審查的基本方法,主要分為順查法和逆查法、比較分析法和控制計(jì)算法、核對(duì)法和查詢法、詳查法和抽查法。

單選題

某稅務(wù)師2018年3月對(duì)企業(yè)2017年納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)在2017年12月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時(shí),多結(jié)轉(zhuǎn)成本20000元,進(jìn)一步檢查出、入庫單等原始憑證時(shí),確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2018年2月全部出售,企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤,則以下調(diào)整分錄正確的是(?。?。

A、借:生產(chǎn)成本    20000
            貸:庫存商品  20000

B、借:生產(chǎn)成本    20000
            貸:本年利潤  20000

C、借:生產(chǎn)成本    20000
            貸:以前年度損益調(diào)整20000

D、借:生產(chǎn)成本    20000
            貸:利潤分配——未分配利潤 20000

【正確答案】 B

【答案解析】 產(chǎn)品多轉(zhuǎn)成本,但已經(jīng)對(duì)外銷售了,所以,影響的是銷售成本。企業(yè)按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤,所以應(yīng)用“本年利潤”科目代替“主營業(yè)務(wù)成本”科目。

單選題

某企業(yè)2018年1月31日增值稅賬戶貸方的銷項(xiàng)稅額為8000元,借方的進(jìn)項(xiàng)稅額為12000元,已交稅金為6000元。月末下列會(huì)計(jì)分錄正確的是(?。?。

A、不作賬務(wù)處理

B、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  6000

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)6000

C、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  10000

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)10000

D、借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  4000

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)4000

【正確答案】 B

【答案解析】 按照“已交稅金”與應(yīng)交增值稅借方余額較小一方做轉(zhuǎn)出,本題應(yīng)交增值稅的借方余額是12000+6000-8000=10000,已交稅金欄目的余額是6000,所以按照6000轉(zhuǎn)出到應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅。

借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅  6000

       貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)6000
   
【點(diǎn)評(píng)】此題考核的知識(shí)點(diǎn)是增值稅的會(huì)計(jì)核算,是涉稅會(huì)計(jì)核算的知識(shí),屬于??純?nèi)容,有一定難度。“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄適用的原則是:“已交稅金”本月有發(fā)生額,且“應(yīng)交增值稅”期末有“借方余額”下適用,轉(zhuǎn)出的原則是“誰小取小”。

多選題

一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)所涉及的增值稅,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目核算的有(?。?。

A、將外購貨物改變用途用于集體福利

B、將外購的餐具發(fā)放給職工個(gè)人

C、將自產(chǎn)產(chǎn)品用于股東分配

D、產(chǎn)成品發(fā)生了因管理不善造成的非正常損失 

E、將委托加工收回的貨物用于個(gè)人消費(fèi)

【正確答案】 ABD

【答案解析】 選項(xiàng)CE,均屬于增值稅的視同銷售,應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。

多選題

稅收管理權(quán)中包括(?。?。

A、稅法審議權(quán)

B、稅法的解釋權(quán)

C、稅目的增減權(quán)

D、稅率的調(diào)整權(quán)

E、稅種的開征與停征權(quán)

【正確答案】 BCDE

【答案解析】 稅收管理權(quán)包括:稅種的開征與停征權(quán),稅法的解釋權(quán),稅目的增減與稅率的調(diào)整權(quán),減免稅的審批權(quán)。稅收立法權(quán)包括:稅法制定權(quán)、審議權(quán)、表決權(quán)和公布權(quán)。選項(xiàng)A,屬于稅收立法權(quán)。

多選題

企業(yè)需要繳納的稅種中,應(yīng)該向當(dāng)?shù)貒惥种鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的有(?。?/p>

A、海洋石油企業(yè)所得稅

B、購銷合同的印花稅

C、汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅

D、外商投資企業(yè)繳納的車船稅

E、進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅

【正確答案】 AC

【答案解析】 海洋石油企業(yè)所得稅,汽車生產(chǎn)企業(yè)的增值稅屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理;購銷合同的印花稅和外商投資企業(yè)的車船稅由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收管理;進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅由海關(guān)負(fù)責(zé)代征。

單選題

下列項(xiàng)目中,不需要辦理注銷稅務(wù)登記的是(?。?。

A、納稅人被吊銷營業(yè)執(zhí)照

B、納稅人因資不抵債而破產(chǎn)

C、納稅人因經(jīng)營地點(diǎn)變更而離開原主管稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄區(qū)

D、納稅人變更經(jīng)營范圍

【正確答案】 D

【答案解析】 注銷稅務(wù)登記的適用范圍:(1)納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷的;(2)納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的;(3)納稅人因住所、經(jīng)營地點(diǎn)或產(chǎn)權(quán)關(guān)系變更而涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的;(4)納稅人發(fā)生的其他應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記的情況。

溫馨提醒:

2018年稅務(wù)師補(bǔ)報(bào)名時(shí)間為:7月25日—8月10日 補(bǔ)報(bào)名有哪些流程?>>

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