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2018年某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元,與收入配比的成本2100萬(wàn)元,全年發(fā)生管理費(fèi)用200萬(wàn)元、銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元(其中包括廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出300萬(wàn)元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用500萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元。上年未扣結(jié)轉(zhuǎn)到本年度的廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元。假設(shè)沒(méi)有其他相關(guān)調(diào)整事項(xiàng)。2018年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(?。┤f(wàn)元。
A、84
B、90
C、100
D、52
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=4000+40-2100-200-500-500-40=700(萬(wàn)元)
廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生了300萬(wàn)元,準(zhǔn)予全部扣除,上年結(jié)轉(zhuǎn)的廣告費(fèi)支出也允許扣除。
應(yīng)納企業(yè)所得稅=(700-100-40)×15%=84(萬(wàn)元)
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2020稅務(wù)師考試科目為《稅法一》、 《稅法二》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》、《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》和《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》5個(gè)科目,考試科目多,有一定的難度,記憶量非常大,需要準(zhǔn)備充足時(shí)間備考才行。一般大家都是報(bào)課學(xué)習(xí),老師幫解讀教材,并且?guī)痛蠹覛w納重點(diǎn)。
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