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某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項稅額50萬元，銷項稅額65萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅15萬元。無其他事項，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的余額是（ ）。
【單選題】某一般納稅企業(yè)月初欠交增值稅15萬元，無尚未抵扣增值稅。本月發(fā)生進(jìn)項稅額50萬元，銷項稅額65萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出5萬元，交納本月增值稅15萬元。無其他事項，月末結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的余額是（ ）。
A.20萬元
B.0萬元
C.5萬元
D.15萬元
查看答案解析
【答案】
A
【解析】
按照規(guī)定，月初有欠交增值稅部分已轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的貸方，而本期應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的金額為65－（50－5）－15＝5（萬元）；因此，結(jié)轉(zhuǎn)后“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目的余額為20（15＋5）萬元。本題中，上月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的分錄為：
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）15
貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 15
本月發(fā)生的未交增值稅＝65
以上為2019年注冊會計師《會計》科目練習(xí)題，建議大家看完問題先作答、再查看答案哦！
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