注冊會計師《會計》每日一練：期末余額（5.28）

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：呂小沫 2019/05/28 09:02:38　字體：大小

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單選題

2×18年6月30日，甲公司對其“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”進行匯總計算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進項稅額為50萬元，本期增加的進項稅額為500萬元，因銷售事項發(fā)生的增值稅銷項稅額1 200萬元，因管理不善造成的存貨盤虧做進項稅額轉(zhuǎn)出150萬元。“應(yīng)交稅費——未交增值稅”的期末余額為（?。?。

A、650萬元

B、800萬元

C、850萬元

D、700萬元

查看答案解析

【答案】

【解析】

按照規(guī)定，月初尚未抵扣的進項稅額用于抵扣2×18年發(fā)生的銷項稅額，因此本期應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅的余額＝－500－50＋1200＋150＝800（萬元），將其轉(zhuǎn)出計入應(yīng)交稅費——未交增值稅，即借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　800　　貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅　　　　　　 800

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