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“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為多少元？
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單選題
2×13年6月30日，甲公司對(duì)其“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”進(jìn)行匯總計(jì)算本期應(yīng)向稅務(wù)局繳納的增值稅金額。期初留抵增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為50萬元，本期增加的進(jìn)項(xiàng)稅額為500萬元，因銷售事項(xiàng)發(fā)生的增值稅銷項(xiàng)稅額1 200萬元，因管理不善造成的存貨盤虧做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出150萬元?！皯?yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”的期末余額為（?。?。
A. 650萬元
B. 800萬元
C. 850萬元
D. 700萬元
查看答案解析
【答案】
B 【解析】
按照規(guī)定，月初尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣2×13年發(fā)生的銷項(xiàng)稅額，因此本期應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額＝－500－50＋1200＋150＝800（萬元），將其轉(zhuǎn)出計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，即
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 800
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 800怎么樣，你做對(duì)了么？寒假將至，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校還為你準(zhǔn)備了貼心版學(xué)習(xí)計(jì)劃表，超詳細(xì)！去看看>>除此之外，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校新春送好禮，好課大放送！詳情>>正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校將一直陪伴您完成注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)習(xí)，祝大家CPA備考順利！
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