瘋狂世界杯 注會(huì)接力賽：《稅法》習(xí)題測試二

會(huì) 計(jì)

審 計(jì)

經(jīng)濟(jì)法

稅 法

財(cái)務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理

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稅法練習(xí)題

　　單選題

　　1、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2013年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈對外零售價(jià)格3000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)1000元，從消費(fèi)者手中每條收取新舊項(xiàng)鏈差價(jià)款2000元，該項(xiàng)“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）元。

　　A、2905.98B、3400C、3760.68D、5100

　　2、2014年1月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒5噸用于贈(zèng)送客戶，薯類白酒的成本共計(jì)10000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價(jià)格，但已知其成本利潤率為10%，計(jì)算該批糧食白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

　　A、7200B、4290C、9000D、3450

　　3、根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。

　　A、石化工廠把自產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的設(shè)備使用

　　B、摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車作為廣告樣品

　　C、化妝品制造廠將自產(chǎn)的香粉用于連續(xù)生產(chǎn)舞臺(tái)演員化妝用的油彩

　　D、實(shí)木地板廠將自產(chǎn)的實(shí)木地板用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾地板

　　4、下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

　　A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

　　B、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

　　C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　5、關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。

　　A、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　D、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　6、某精工機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2013年8月為某部委制造紀(jì)念表300只，每只不含稅價(jià)9000元，制造國賓表12只，每只不含稅價(jià)1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，人造鉆石3克，不含稅價(jià)合計(jì)18萬元；贈(zèng)送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價(jià)，成本利潤率為20%，成本為8689元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）元。

　　A、66769

　　B、68952.23

　　C、74606.7

　　D、72000

　　多選題

　　1、下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。

　　A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

　　B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天

　　C、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天

　　D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)

　　2、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2014年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)資料進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價(jià)是每噸4萬元，平均售價(jià)是每噸3.8萬元，（以上售價(jià)均為不含稅價(jià)，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）。

　　A、該企業(yè)可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣

　　B、該企業(yè)增值稅的計(jì)稅銷售額是40萬

　　C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅9萬

　　D、不需要繳納消費(fèi)稅

　　3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，銷售化妝品的同時(shí)，向購買方收取的以下款項(xiàng)屬于價(jià)外費(fèi)用性質(zhì)的收入有（）。

　　A、手續(xù)費(fèi)

　　B、返還利潤

　　C、承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運(yùn)費(fèi)

　　D、違約金

　　4、下列消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)規(guī)定正確的有（）。

　　A、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

　　B、納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部價(jià)款確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅

　　C、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

　　D、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價(jià)格確定計(jì)稅依據(jù)征收消費(fèi)稅。沒有同類金銀首飾銷售價(jià)格的，按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅

　　5、酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價(jià)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費(fèi)稅計(jì)稅收入額時(shí)，可以采用的方法有（）。

　　A、按照成本加合理的費(fèi)用和利潤

　　B、按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格

　　C、按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)格

　　D、按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價(jià)格所取得的收入

　　計(jì)算題

　　某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2014年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；

　?。?）采取“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷售金項(xiàng)鏈1批，舊項(xiàng)鏈抵頂12萬元，該批項(xiàng)鏈取得差價(jià)款（含稅）合計(jì)58.5萬元；

　?。?）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈(zèng)送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）；

　?。?）用若干金項(xiàng)鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項(xiàng)鏈賬面成本為39萬元，零售價(jià)70.2萬元；

　?。?）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得經(jīng)增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元、增值稅8.5萬元。

　?。ㄆ渌嚓P(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費(fèi)稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費(fèi)稅稅率為10%）

　　<1>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　<2>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。“以舊換新”銷售金項(xiàng)鏈應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　<3>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　<4>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。用金項(xiàng)鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

　　<5>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會(huì)計(jì)、審計(jì)、經(jīng)濟(jì)法、稅法、財(cái)務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理。答案將在每天晚上七點(diǎn)公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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