瘋狂世界杯 注會接力賽：《稅法》習(xí)題測試二

會 計

審 計

經(jīng)濟(jì)法

稅 法

財務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理

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稅法練習(xí)題

　　單選題

　　1、某金店（中國人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)銷單位）為增值稅一般納稅人，2013年7月采取“以舊換新”方式銷售24K純金項鏈10條，每條新項鏈對外零售價格3000元，舊項鏈作價1000元，從消費者手中每條收取新舊項鏈差價款2000元，該項“以舊換新”業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅和消費稅合計為（）元。

　　A、2905.98B、3400C、3760.68D、5100

　　2、2014年1月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型薯類白酒5噸用于贈送客戶，薯類白酒的成本共計10000元，該薯類白酒無同類產(chǎn)品市場銷售價格，但已知其成本利潤率為10%，計算該批糧食白酒應(yīng)繳納消費稅（）元。

　　A、7200B、4290C、9000D、3450

　　3、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。

　　A、石化工廠把自產(chǎn)的柴油用于本廠基建工程的設(shè)備使用

　　B、摩托車廠將自產(chǎn)的摩托車作為廣告樣品

　　C、化妝品制造廠將自產(chǎn)的香粉用于連續(xù)生產(chǎn)舞臺演員化妝用的油彩

　　D、實木地板廠將自產(chǎn)的實木地板用于連續(xù)生產(chǎn)漆飾地板

　　4、下列各項中，符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是（）。

　　A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

　　B、納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式，無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　C、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天

　　D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

　　5、關(guān)于消費稅納稅地點的說法，符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。

　　A、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　B、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向核算地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　C、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　D、納稅人銷售應(yīng)稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅

　　6、某精工機(jī)械制造公司系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)各種禮品手表。2013年8月為某部委制造紀(jì)念表300只，每只不含稅價9000元，制造國賓表12只，每只不含稅價1.5萬元；為某銀行成立100周年特制尊貴金表2只，消耗黃金59克，人造鉆石3克，不含稅價合計18萬元；贈送某關(guān)系企業(yè)一只光電純銀手表，無同類售價，成本利潤率為20%，成本為8689元。則上述業(yè)務(wù)共應(yīng)繳納消費稅（）元。

　　A、66769

　　B、68952.23

　　C、74606.7

　　D、72000

　　多選題

　　1、下列各項中，不符合消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（）。

　　A、進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天

　　B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，為移送使用的當(dāng)天

　　C、委托加工的應(yīng)稅消費品，為支付加工費的當(dāng)天

　　D、采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)

　　2、某一般納稅人的白酒生產(chǎn)企業(yè)，2014年2月將自產(chǎn)糧食白酒與某生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)資料進(jìn)行交換，用10噸糧食白酒換進(jìn)生產(chǎn)材料一批，并取得對方開具的增值稅專用發(fā)票，已知同期白酒的最高售價是每噸4萬元，平均售價是每噸3.8萬元，（以上售價均為不含稅價，白酒適用比例稅率20%，定額稅率每斤0.5元）則下列說法正確的有（）。

　　A、該企業(yè)可以做進(jìn)項抵扣

　　B、該企業(yè)增值稅的計稅銷售額是40萬

　　C、該企業(yè)就上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費稅9萬

　　D、不需要繳納消費稅

　　3、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)，銷售化妝品的同時，向購買方收取的以下款項屬于價外費用性質(zhì)的收入有（）。

　　A、手續(xù)費

　　B、返還利潤

　　C、承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方由銷售方轉(zhuǎn)交的運費

　　D、違約金

　　4、下列消費稅的計稅依據(jù)規(guī)定正確的有（）。

　　A、納稅人采用以舊換新（含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

　　B、納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

　　C、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按受托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

　　D、帶料加工的金銀首飾，應(yīng)按委托方銷售同類金銀首飾的銷售價格確定計稅依據(jù)征收消費稅。沒有同類金銀首飾銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

　　5、酒類企業(yè)中的關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照規(guī)定調(diào)整其消費稅計稅收入額時，可以采用的方法有（）。

　　A、按照成本加合理的費用和利潤

　　B、按照獨立企業(yè)之間進(jìn)行相同業(yè)務(wù)活動的價格

　　C、按照企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價格

　　D、按照再銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三者的價格所取得的收入

　　計算題

　　某首飾制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要生產(chǎn)加工并零售金銀首飾、鉆石飾品和其他非金銀首飾，2014年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　?。?）銷售玉石首飾取得不含稅收入129.8萬元，鍍金首飾不含稅收入28萬元；

　　（2）采取“以舊換新”方式向消費者銷售金項鏈1批，舊項鏈抵頂12萬元，該批項鏈取得差價款（含稅）合計58.5萬元；

　　（3）為某企業(yè)定制特定款式的工藝瑪瑙首飾和部分金銀首飾（共10條）作為禮品贈送使用，取得含稅收入117萬元（未能分別核算金銀首飾的銷售額）；

　?。?）用若干金項鏈和某工業(yè)企業(yè)抵償債務(wù)，該批項鏈賬面成本為39萬元，零售價70.2萬元；

　?。?）外購黃金一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款58萬元；外購玉石（原礦）一批，取得經(jīng)增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元。

　?。ㄆ渌嚓P(guān)資料：金銀首飾、鉑金飾品和鉆石及鉆石飾品消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石的消費稅稅率為10%）

　　<1>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。銷售玉石首飾和鍍金首飾應(yīng)繳納的消費稅。

　　<2>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。“以舊換新”銷售金項鏈應(yīng)繳納的消費稅。

　　<3>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。定制特定款式首飾應(yīng)繳納的消費稅。

　　<4>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。用金項鏈抵償債務(wù)應(yīng)繳納的消費稅。

　　<5>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅。

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經(jīng)濟(jì)法、稅法、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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