2014年注會（cpa）考試接力賽：《稅法》習(xí)題測試三

會 計

審 計

經(jīng)濟(jì)法

稅 法

財務(wù)成本管理

公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理

　　巴西世界杯已經(jīng)結(jié)束，注會考生們?nèi)哉跓峄鸪斓膫鋺?zhàn)！通過基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)，很多知識內(nèi)容都有所了解，也掌握了不少技能！但是不是掌握的不夠深入？做題沒有思路？別著急，網(wǎng)校論壇特別推出“瘋狂世界杯，注會接力賽”活動，只要你來，每天就可以檢驗自己的學(xué)習(xí)情況，培養(yǎng)做題思路，找到學(xué)習(xí)的激情，更有網(wǎng)校論壇版主、學(xué)委、學(xué)員的監(jiān)督！還在等什么，檢驗自己的時刻到了，2014注會，舍我其誰！

稅法練習(xí)題

　　單選題

　　1、下列各項金融保險業(yè)務(wù)中，征收營業(yè)稅的是（）。

　　A、人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

　　B、人民銀行委托金融機(jī)構(gòu)貸款的業(yè)務(wù)

　　C、中國進(jìn)出口銀行辦理的出口信用保險業(yè)務(wù)

　　D、出納長款

　　2、某金融企業(yè)從事債券買賣業(yè)務(wù)，2013年12月購入A債券購入價50萬元，B債券購入價80萬元，共支付相關(guān)費用和稅金1.5萬元；當(dāng)月又將債券賣出，A債券售出價65萬元，B債券售出價75萬元，賣出時另支付相關(guān)費用和稅金2萬元。該金融企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為（）元。

　　A、1185

　　B、5000

　　C、2500

　　D、64000

　　3、甲市工人體育館2014年2月取得如下收入：香港某知名歌星于2月14日在體育館舉行“愛時代”演唱會，該工人體育館取得場租20萬元。出租給某公司舉行2014年公司年會取得場地出租收入20萬元，為某俱樂部舉辦足球賽提供場地取得場地收入40萬元，該體育館2014年2月應(yīng)繳納的營業(yè)稅（）。

　　A、3.2

　　B、4.8

　　C、3.6

　　D、4

　　4、下列規(guī)定屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

　　A、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為收到預(yù)收款當(dāng)天

　　B、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為款項付清的當(dāng)天

　　C、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為合同規(guī)定的日期

　　D、采用預(yù)收款方式銷售不動產(chǎn)為辦理不動產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)當(dāng)天

　　5、2014年3月，甲某將位于縣城的一套公寓出租給他人用于居住，約定租期六個月，一次性收取六個月租金12000元，下列關(guān)于甲某租金收入的稅務(wù)處理，正確的是（）。（不考慮地方教育附加）

　　A、需繳納營業(yè)稅180元

　　B、需繳納房產(chǎn)稅1440元

　　C、需繳納個人所得稅1440元

　　D、需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅13.6元

　　多選題

　　1、下列屬于建筑業(yè)稅目征稅范圍的有（）。

　　A、代辦電信工程

　　B、鉆井工程

　　C、進(jìn)行巖石爆破

　　D、土地的三通一平勞務(wù)

　　2、按照現(xiàn)行政策規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。

　　A、殘疾人員設(shè)立的私營企業(yè)提供的勞務(wù)

　　B、境內(nèi)單位在境外提供建筑業(yè)勞務(wù)取得的收入

　　C、家政服務(wù)企業(yè)由員工制家政服務(wù)員提供的家政服務(wù)取得的收入

　　D、保險企業(yè)取得的追償款

　　3、下列各項個人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中，不征或免征營業(yè)稅的有（）。

　　A、對外投資入股的不動產(chǎn)

　　B、法定繼承人繼承的不動產(chǎn)

　　C、對外出租的不動產(chǎn)

　　D、作為遺產(chǎn)處分的不動產(chǎn)

　　4、某公園本月取得門票收入和游藝場經(jīng)營收入20萬元，沒有分別核算。同時向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場地取得收入3萬元，已知文化體育業(yè)適用稅率3%，服務(wù)業(yè)適用稅率5%，娛樂業(yè)適用稅率20%。則下列處理正確的有（?。?/p>

　　A、應(yīng)將全部收入23萬元按文化體育業(yè)征稅

　　B、當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額為4.15萬元

　　C、向某民間藝術(shù)團(tuán)出租場地取得收入應(yīng)當(dāng)按文化體育業(yè)征稅

　　D、門票收入和游藝場經(jīng)營收入應(yīng)當(dāng)按娛樂業(yè)征稅

　　5、下列各項中，屬于金融企業(yè)買賣債券營業(yè)稅計稅依據(jù)影響因素的有（）。

　　A、債券買入價及賣出價

　　B、債券買賣時支付的稅費

　　C、債券持有期間取得的利息

　　D、債券持有期間應(yīng)收未收的利息

　　計算題

　　甲公司為一家房地產(chǎn)公司，2013年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　（1）將閑置的商鋪租賃給某單位使用，合同約定租賃期為6個月，當(dāng)月取得前4個月的收入40萬元。

　?。?）境外乙公司向甲公司出租位于境內(nèi)的一處房產(chǎn)，本月向乙公司支付租金10萬元。

　　（3）甲公司以不動產(chǎn)投資入股，雙方同意該處不動產(chǎn)以75萬元的價值作價入股，參與利潤分配，承擔(dān)投資風(fēng)險。

　?。?）轉(zhuǎn)讓一宗土地的使用權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元。該宗土地系于2010年11月份接受丙公司抵債時取得，抵債時該宗土地作價500萬元，2013年11月其賬面余值為490萬元。

　?。?）本月1日起將承租后空置的一層辦公樓轉(zhuǎn)租給丁公司，收取轉(zhuǎn)租租金12萬元。甲公司承租此層辦公樓的月租金為10萬元。

　　<1>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算甲公司出租閑置商鋪應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　<2>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算甲公司租賃乙公司的境內(nèi)房產(chǎn)應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅。

　　<3>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算甲公司以不動產(chǎn)投資入股應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　<4>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算甲公司轉(zhuǎn)讓抵債所得的土地使用權(quán)應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　<5>根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。計算甲公司轉(zhuǎn)租辦公樓本月應(yīng)繳納的營業(yè)稅。

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經(jīng)濟(jì)法、稅法、財務(wù)成本管理、公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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