2014年注會（cpa）考試接力賽：《稅法》習題測試四

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財務成本管理

公司戰(zhàn)略與風險管理

　　巴西世界杯已經(jīng)結束，注會考生們?nèi)哉跓峄鸪斓膫鋺?zhàn)！通過基礎階段的學習，很多知識內(nèi)容都有所了解，也掌握了不少技能！但是不是掌握的不夠深入？做題沒有思路？別著急，網(wǎng)校論壇特別推出“瘋狂世界杯，注會接力賽”活動，只要你來，每天就可以檢驗自己的學習情況，培養(yǎng)做題思路，找到學習的激情，更有網(wǎng)校論壇版主、學委、學員的監(jiān)督！還在等什么，檢驗自己的時刻到了，2014注會，舍我其誰！

稅法練習題

　　一、單項選擇題

　　1、某城市稅務分局對轄區(qū)內(nèi)一家內(nèi)資企業(yè)進行稅務檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)故意少繳營業(yè)稅58萬元，遂按相關執(zhí)法程序?qū)υ撈髽I(yè)作出補繳營業(yè)稅、城建稅和教育費附加并加收滯納金（滯納時間50天）和罰款（與稅款等額）的處罰決定。該企業(yè)于當日接受了稅務機關的處罰，補繳的營業(yè)稅、城建稅及滯納金、罰款合計為（?。?。

　　A.1215100元

　　B.1216115元

　　C.1241200元

　　D.1256715元

　　2、2011年4月1日甲公司承擔國家重要工程項目，進口了一批特定減免稅的電子設備，使用2年后項目完工，2013年3月31日公司將設備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設備的到岸價格為500萬元，2011年進口時該設備關稅稅率為14%，2013年轉(zhuǎn)售時該設備關稅稅率為10%，海關規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應補交關稅（ ）萬元。

　　A、32

　　B、30

　　C、40

　　D、42

　　3、下列關于資源稅課稅數(shù)量的表述中，正確的是（ ）。

　　A、所稱銷售數(shù)量，指納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的實際銷售數(shù)量

　　B、以自產(chǎn)的液體鹽加工固體鹽，按固體鹽稅額征稅，以液體鹽和固體鹽的數(shù)量為課稅數(shù)量

　　C、對于連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售和自用量折算成原煤數(shù)量計稅

　　D、對于金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，可以適用選礦比計算確定；對于非金屬礦原礦自用的無法確定移送數(shù)量的，應該按照開采數(shù)量作為課稅數(shù)量

　　4、某鐵礦山2013年1月份銷售鐵礦石原礦6萬噸，另外移送入選精礦2.5萬噸，選礦比為40%，適用稅額為10元/噸。該鐵礦山當月應繳納的資源稅為（ ）萬元。

　　A、26

　　B、85

　　C、143.5

　　D、98

　　5、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

　　A、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預征率不得低于1%

　　B、土地增值稅的納稅人應在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報

　　C、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報的，經(jīng)稅務機關審核同意后，可以定期進行納稅申報，定期申報方式確定后，一年之內(nèi)不得變更

　　二、多選題

　　1、李某于2013年5月出租一套位于市中心的自有房產(chǎn)用于他人居住，租賃期為1 年，租金為每月5 000元。2013年6月李某花費2 000元對房產(chǎn)進行了修繕，取 得的當月租金已按規(guī)定繳納了相關稅費，稅費支出均已取得合法有效憑證。下列關于李某2013年6月取得的租金收入應納稅事項的表述中，正確的有（?。?/p>

　　A.應繳納營業(yè)稅75元

　　B.應繳納房產(chǎn)稅200元

　　C.應繳納地方教育附加1.5元

　　D.應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計7.5元

　　2、下列選項中，屬于法定減免關稅的進口貨物的有（ ）。

　　A、進口科教用品

　　B、外國政府、國際組織無償贈送的物資

　　C、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣

　　D、進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　3、下列項目中，按稅法規(guī)定可以免征或不征土地增值稅的有（）。

　　A、國家機關轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)

　　B、稅務機關拍賣欠稅單位的房產(chǎn)

　　C、對國有企業(yè)進行評估增值的房產(chǎn)

　　D、因為國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)

　　4、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權或房屋產(chǎn)權與國有土地使用權一并轉(zhuǎn)讓，只要取得收入，均屬于土地增值稅的征稅范圍。國家建設需要而被政府征用的房產(chǎn)，可以免征土地增值稅。

　　下列關于資源稅的表述中，正確的有（ ）。

　　A、扣繳義務人代扣代繳稅款的納稅義務發(fā)生時間，為支付首筆貨款或首次開具支付貨款憑據(jù)的當天

　　B、納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應稅產(chǎn)品的，移送環(huán)節(jié)繳納資源稅

　　C、鐵礦石資源稅減按80%征收資源稅

　　D、屬于跨省開采，其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的，對其開采的礦產(chǎn)品一律由核算地納稅

　　5、下列資源稅優(yōu)惠政策，僅適用新疆地區(qū)的有（）。

　　A、稠油減征40%

　　B、三次采油減征30%

　　C、高含硫天然氣免征

　　D、高凝油減征30%

　　6、納稅人發(fā)生以下情形時，土地增值稅以房地產(chǎn)評估價格為依據(jù)計算征收的有（）。

　　A、隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格

　　B、提供扣除項目金額不實

　　C、轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物的

　　D、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)成交價格低于評估價格，又無正當理由

　　三、計算題

　　某市一外資房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年1月份通過競拍取得市區(qū)一處土地的使用權，支付土地出讓金6000萬元，繳納相關費用240萬元；以上述土地開發(fā)建設高檔商品房和精裝修寫字樓，占地面積各為1/2；高檔商品房開發(fā)成本3000萬元，分攤到商品房的利息支出306萬元，能提供金融機構貸款證明；精裝修寫字樓開發(fā)成本3400萬元，分攤到寫字樓利息支出300萬元，包括加罰利息40萬元；2013年9月份全部竣工驗收后，公司將高檔商品房出售，取得收入12000萬元；將精裝修寫字樓轉(zhuǎn)為對外租賃，當年收取租金1200萬元。

　　其他相關資料：該房地產(chǎn)公司所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的最高限額計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用。

　　<1> 、計算該房地產(chǎn)開發(fā)公司2013年共計應繳納的營業(yè)稅。

　　根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<2> 、計算土地增值稅時準予扣除的土地使用權的金額。

　　根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<3> 、計算土地增值稅時準予扣除的開發(fā)成本金額。

　　根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<4> 、計算土地增值稅時準予扣除的稅金。

　　根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<5> 、計算土地增值稅時扣除項目合計。

　　根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　<6> 、應繳納的土地增值稅。

　　根據(jù)上述資料，回答問題，如有計算，需計算出合計數(shù)。

　　溫馨提醒：每天測試的科目不同，從周一到周五分別是會計、審計、經(jīng)濟法、稅法、財務成本管理、公司戰(zhàn)略與風險管理。答案將在每天晚上七點公布在論壇中，大家可以去論壇核對答案。

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