關(guān)于業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?/h1>

下載正保會計(jì)網(wǎng)校APP 訂閱最新報(bào)考消息

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校 編輯：牧童 2020/10/27 17:39:38　字體：大 小

注會稅法多選題

某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量掛鉤進(jìn)行平銷返利。2020年1月向供貨方購進(jìn)商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款150萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額19.5萬元并通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利5.2萬元。下列關(guān)于該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（?。?。

A、商場應(yīng)按150萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 

B、商場應(yīng)按155.2萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額 

C、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為19.5萬元 

D、商場當(dāng)月應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為18.9萬元 

查看答案解析

【答案】

AD

【解析】

商場當(dāng)月按平價(jià)全部銷售，商場應(yīng)按150萬元計(jì)算銷項(xiàng)稅額；根據(jù)稅法規(guī)定：對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅金。當(dāng)期應(yīng)沖減進(jìn)項(xiàng)稅金＝當(dāng)期取得的返還資金÷（1 所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率，當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝19.5－5.2÷（1 13%）×13%＝18.9（萬元）。 

沒有做對的同學(xué)也不要灰心喲！結(jié)合答案解析理解一下題意及分析，實(shí)在還有不懂的可以在網(wǎng)校答疑板上留言問老師哦！

靠誰都不如靠自己，最好的保鮮就是不斷進(jìn)步。自我塑造的過程很疼，但終將遇見更好的自己！正保會計(jì)網(wǎng)校為您提供注會考試《稅法》練習(xí)題，通過做題，能夠鞏固所學(xué)知識并靈活運(yùn)用，考試時(shí)會更得心應(yīng)手。

相關(guān)鏈接：

2021年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選匯總

上一篇：企業(yè)可以申請留抵退稅的金額（ ）萬元

下一篇：新辦理增值稅一般納稅人自首次開票之日起（...

告別低效備考，限時(shí)抽好課，隨機(jī)立減-

試試手氣 試試手氣

點(diǎn)擊試試手氣即可抽獎(jiǎng)人已抽獎(jiǎng)

告別低效備考，限時(shí)抽好課，立減-元

優(yōu)惠券已放入賬戶

人已抽獎(jiǎng)

折

優(yōu)惠券

使用范圍：考培課程購買（不包括VIP，無憂以及面授班次）

點(diǎn)擊'去買課'即可使用48小時(shí)內(nèi)失效

熱門班次

不感興趣？去選課中心>

活動(dòng)說明：此抽獎(jiǎng)活動(dòng)會隨機(jī)抽選幸運(yùn)用戶，并非所有人可見。參與后優(yōu)惠券僅限48小時(shí)內(nèi)使用。

您有一次專屬抽獎(jiǎng)機(jī)會

最多可得元優(yōu)惠

試試手氣

人已抽獎(jiǎng)

關(guān)閉

去選課 去選課

去選課

關(guān)閉

0

0

分享到：

推薦閱讀

• [預(yù)習(xí)打卡]注會30天預(yù)習(xí)打卡計(jì)劃開啟！掌握知識點(diǎn)
• [預(yù)約提醒]2025注會報(bào)名入口開通預(yù)約提醒來啦~速來預(yù)約>
• [直播課表]2025年暢學(xué)旗艦班&VIP班直播課表安排
• [發(fā)展前景] 注會就業(yè)前景&薪資水平&福利待遇大揭秘
• [快來學(xué)習(xí)] 2025年注會專業(yè)階段全科必看易錯(cuò)易混題
• [科目搭配] 注會科目搭配原則是什么?如何搭配更高效?

相關(guān)資訊

· 2023年注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（十三）

· 2021注冊會計(jì)師考試《稅法》練習(xí)題精選（二十一）

·

· 你了解2020內(nèi)蒙古注冊會計(jì)師成績查詢時(shí)間嗎？

· 你了解2020內(nèi)蒙古注冊會計(jì)師成績查詢時(shí)間嗎？

· 2020西藏CPA成績查詢時(shí)間是？

· 2020西藏CPA成績查詢時(shí)間是？

· 你知道2020寧夏注冊會計(jì)師綜合階段成績查詢時(shí)間嗎？

· 你知道2020寧夏注冊會計(jì)師綜合階段成績查詢時(shí)間嗎？