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關(guān)于項業(yè)務的處理符合有關(guān)規(guī)定的有( )

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:牧童 2020/07/16 18:28:23 字體:

注會稅法單選題

某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨企業(yè)達成協(xié)議,按銷售量掛鉤進行平銷返利。2020年1月向供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票,注明價款150萬元、進項稅額19.5萬元并通過主管稅務機關(guān)認證,當月按平價全部銷售,月末供貨方向該商場支付返利5.2萬元。下列關(guān)于該項業(yè)務的處理符合有關(guān)規(guī)定的有(?。?/p>

A、商場應按150萬元計算銷項稅額 

B、商場應按155.2萬元計算銷項稅額 

C、商場當月應抵扣的進項稅額為19.5萬元 

D、商場當月應抵扣的進項稅額為18.9萬元 

查看答案解析
【答案】
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【解析】

商場當月按平價全部銷售,商場應按150萬元計算銷項稅額;根據(jù)稅法規(guī)定:對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入,均應按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當期增值稅進項稅金。當期應沖減進項稅金=當期取得的返還資金÷(1 所購貨物適用增值稅稅率)×所購貨物適用增值稅稅率,當期應抵扣的進項稅額=19.5-5.2÷(1 13%)×13%=18.9(萬元)。 

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