2022年湖北省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查情況通告

2022年湖北省會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查情況通告

　根據(jù)財政部及中注協(xié)相關文件精神，湖北省注冊會計師協(xié)會于2022年8月15日至10月14日對全省87家會計師事務所開展了執(zhí)業(yè)質量檢查工作。檢查中共抽查845份業(yè)務報告，其中審計報告435份，占抽查報告總數(shù)的51.48%；驗資報告102份，占抽查報告總數(shù)的12.07%；專項報告及其他307份，占抽查報告總數(shù)的36.33%；其他報告1份，占抽查報告總數(shù)的0.11%。抽查樣本具有一定的代表性，基本能反映被檢查事務所的整體執(zhí)業(yè)質量水平和職業(yè)道德情況。

　　從今年執(zhí)業(yè)質量檢查整體情況看，部分事務所在質量控制體系、業(yè)務項目質量等方面存在不同程度的問題，小型事務所尤為突出。具體在質量控制體系檢查中發(fā)現(xiàn)問題有：部分事務所規(guī)章制度不健全、執(zhí)行不到位，如質控人員缺位或由主任會計師（首席合伙人）兼任，執(zhí)行中對審計質量把控不嚴；三級復核程序執(zhí)行不到位，記錄不全或流于形式；員工管理制度執(zhí)行不到位，人員管理較為松散；審計底稿制作及管理不規(guī)范等。部分事務所存在非注冊會計師或外部人員控制事務所的情況，部分注冊會計師超勝任能力執(zhí)業(yè)。中小型事務所人才儲備形勢較為嚴峻，信息化建設較為落后，使用審計軟件比例較低。業(yè)務項目檢查中發(fā)現(xiàn)年報審計的主要問題有未記錄風險評估程序或記錄不全；未分清會計責任和審計責任；實質性審計程序缺失；質量控制復核記錄較為簡單，多以報告簽發(fā)時簽名的形式體現(xiàn)等。專項審計除以上問題外，底稿整理也存在較大問題。

　　檢查結果經(jīng)檢查組及專業(yè)指導委員會審核、論證，決定對執(zhí)業(yè)質量存在問題的6家事務所下發(fā)整改通知書，限期整改；約談8家事務所主任會計師（執(zhí)行事務合伙人）及質控負責人，警示風險。

　　按照《中國注冊會計師協(xié)會會員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，經(jīng)湖北省注冊會計師協(xié)會懲戒委員會審議，決定對武漢天意會計師事務有限責任公司及主任會計師高劍予以公開譴責；對武漢誠建會計師事務所（普通合伙）予以公開譴責；對1家事務所及1名注冊會計師予以通報批評；對4家事務所及10名注冊會計師予以訓誡。

　　我會將繼續(xù)強化專項培訓、優(yōu)化監(jiān)管思路，警示從業(yè)人員時刻保持風險意識，提高防范風險的能力與水平，在執(zhí)業(yè)過程中貫徹風險導向審計理念與工作方法，保持職業(yè)懷疑與職業(yè)謹慎。強化聯(lián)合監(jiān)管，運用信息化等管理手段，加大回頭看、投訴舉報專項核查及重點所抽查力度，進一步發(fā)揮協(xié)會監(jiān)管職能，規(guī)范審計秩序，提升審計質量，促進行業(yè)健康發(fā)展。

　　特此通告。　 

　　                        湖北省注冊會計師協(xié)會

　　　　                       2022年12月29日  

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