2022年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況通告

2022年湖北省會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查情況通告

　根據(jù)財(cái)政部及中注協(xié)相關(guān)文件精神，湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)于2022年8月15日至10月14日對(duì)全省87家會(huì)計(jì)師事務(wù)所開展了執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作。檢查中共抽查845份業(yè)務(wù)報(bào)告，其中審計(jì)報(bào)告435份，占抽查報(bào)告總數(shù)的51.48%；驗(yàn)資報(bào)告102份，占抽查報(bào)告總數(shù)的12.07%；專項(xiàng)報(bào)告及其他307份，占抽查報(bào)告總數(shù)的36.33%；其他報(bào)告1份，占抽查報(bào)告總數(shù)的0.11%。抽查樣本具有一定的代表性，基本能反映被檢查事務(wù)所的整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量水平和職業(yè)道德情況。

　　從今年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查整體情況看，部分事務(wù)所在質(zhì)量控制體系、業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量等方面存在不同程度的問題，小型事務(wù)所尤為突出。具體在質(zhì)量控制體系檢查中發(fā)現(xiàn)問題有：部分事務(wù)所規(guī)章制度不健全、執(zhí)行不到位，如質(zhì)控人員缺位或由主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）兼任，執(zhí)行中對(duì)審計(jì)質(zhì)量把控不嚴(yán)；三級(jí)復(fù)核程序執(zhí)行不到位，記錄不全或流于形式；員工管理制度執(zhí)行不到位，人員管理較為松散；審計(jì)底稿制作及管理不規(guī)范等。部分事務(wù)所存在非注冊(cè)會(huì)計(jì)師或外部人員控制事務(wù)所的情況，部分注冊(cè)會(huì)計(jì)師超勝任能力執(zhí)業(yè)。中小型事務(wù)所人才儲(chǔ)備形勢(shì)較為嚴(yán)峻，信息化建設(shè)較為落后，使用審計(jì)軟件比例較低。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查中發(fā)現(xiàn)年報(bào)審計(jì)的主要問題有未記錄風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序或記錄不全；未分清會(huì)計(jì)責(zé)任和審計(jì)責(zé)任；實(shí)質(zhì)性審計(jì)程序缺失；質(zhì)量控制復(fù)核記錄較為簡單，多以報(bào)告簽發(fā)時(shí)簽名的形式體現(xiàn)等。專項(xiàng)審計(jì)除以上問題外，底稿整理也存在較大問題。

　　檢查結(jié)果經(jīng)檢查組及專業(yè)指導(dǎo)委員會(huì)審核、論證，決定對(duì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量存在問題的6家事務(wù)所下發(fā)整改通知書，限期整改；約談8家事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師（執(zhí)行事務(wù)合伙人）及質(zhì)控負(fù)責(zé)人，警示風(fēng)險(xiǎn)。

　　按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)會(huì)員執(zhí)業(yè)違規(guī)行為懲戒辦法》的規(guī)定，經(jīng)湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)懲戒委員會(huì)審議，決定對(duì)武漢天意會(huì)計(jì)師事務(wù)有限責(zé)任公司及主任會(huì)計(jì)師高劍予以公開譴責(zé)；對(duì)武漢誠建會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙）予以公開譴責(zé)；對(duì)1家事務(wù)所及1名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以通報(bào)批評(píng)；對(duì)4家事務(wù)所及10名注冊(cè)會(huì)計(jì)師予以訓(xùn)誡。

　　我會(huì)將繼續(xù)強(qiáng)化專項(xiàng)培訓(xùn)、優(yōu)化監(jiān)管思路，警示從業(yè)人員時(shí)刻保持風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高防范風(fēng)險(xiǎn)的能力與水平，在執(zhí)業(yè)過程中貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念與工作方法，保持職業(yè)懷疑與職業(yè)謹(jǐn)慎。強(qiáng)化聯(lián)合監(jiān)管，運(yùn)用信息化等管理手段，加大回頭看、投訴舉報(bào)專項(xiàng)核查及重點(diǎn)所抽查力度，進(jìn)一步發(fā)揮協(xié)會(huì)監(jiān)管職能，規(guī)范審計(jì)秩序，提升審計(jì)質(zhì)量，促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展。

　　特此通告。　 

　　                        湖北省注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)

　　　　                       2022年12月29日  

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