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中級會計職稱《中級會計實務(wù)》每日一練:資產(chǎn)(05.24)

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2020/05/24 09:52:59 字體:

備考中級會計職稱需要不斷給予自身正面心理暗示,相信自己可以克服難關(guān)!對于中級會計職稱考試而言,每天進步一點點,基礎(chǔ)扎實一點點,日積月累,考試就會更容易一點點。正保會計網(wǎng)校中級會計職稱每日一練提供高質(zhì)量習(xí)題,以下為《中級會計實務(wù)》練習(xí)題,備考中級會計職稱的考生們,快來一起來練習(xí)吧!

多選題

甲公司為上市公司,適用的所得稅稅率為25%;甲公司2×19年財務(wù)報告于2×20年4月1日對外報出,所得稅匯算清繳于2×20年3月19日完成。2×20年2月1日,甲公司財務(wù)人員發(fā)現(xiàn),甲公司2×19年漏記了一項固定資產(chǎn)減值200萬元。甲公司財務(wù)人員對此進行更正的相關(guān)處理,下列表述正確的有(?。?。

A、調(diào)減2×19年“固定資產(chǎn)”200萬元 

B、調(diào)減2×19年“凈利潤”200萬元 

C、調(diào)增2×19年“遞延所得稅資產(chǎn)”50萬元 

D、調(diào)減2×19年“應(yīng)交稅費”50萬元 

查看答案解析
【答案】
AC
【解析】
資產(chǎn)減值損失在實際發(fā)生前不得稅前扣除,因此調(diào)整固定資產(chǎn)減值,不影響應(yīng)交所得稅,但是增加可抵扣暫時性差異,需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)50萬元(200×25%),同時調(diào)減所“所得稅費用”50萬元,因此應(yīng)調(diào)增“凈利潤”150萬元(200-50),選項BD不正確。相關(guān)分錄為:借:以前年度損益調(diào)整——資產(chǎn)減值損失  200   貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備  200 借:遞延所得稅資產(chǎn)  50   貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費用  50 借:利潤分配——未分配利潤  150   貸:以前年度損益調(diào)整      150 調(diào)整盈余公積的處理略。

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中級會計職稱:每日一練《財務(wù)管理》(05.24)

中級會計職稱:每日一練《經(jīng)濟法》(05.24)

中級會計職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的,每一道題都會有相應(yīng)知識點的考查,并提供答案解析,建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專家點評,每周根據(jù)大家的測試結(jié)果,對于正確率較低的題目進行一下點評,以幫助大家理解。祝大家考試順利!

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