【試金石3】2023中級會計考前必過十大關(guān)-中級會計實務(wù)

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：木子 2023/07/19 16:18:38　字體：大小

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中級會計實務(wù)	經(jīng)濟法	財務(wù)管理

2023年中級會計職稱9月份考試，留給同學們的備考時間已經(jīng)不多了，考試前有十道大關(guān)同學們必須熟練掌握，快來學習吧！

<試金石2 試金石4>

【試金石3】2023中級會計考前必過十大關(guān)

第三塊試金石：暫時性差異的特殊情況總結(jié)

（1）其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資公允價值變動產(chǎn)生的暫時性差異，不納稅調(diào)整，確認遞延所得稅并計入其他綜合收益；

（2）自行研發(fā)無形資產(chǎn)，因加計攤銷產(chǎn)生的暫時性差異，納稅調(diào)整，不確認遞延所得稅；（費用化部分加計扣除，是永久性差異）

（3）權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，打算長期持有的，納稅調(diào)整，不確認遞延所得稅；改變意圖擬對外出售的，納稅調(diào)整，同時確認遞延所得稅；

（4）可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，視同可抵扣暫時性差異；

（5）非同一控制下免稅合并產(chǎn)生的商譽，初始確認時賬面價值大于計稅基礎(chǔ)（0），產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，但不確認遞延所得稅負債，后續(xù)因計提減值產(chǎn)生的差額也不確認遞延所得稅影響；非同一控制下應(yīng)稅合并產(chǎn)生的商譽，初始確認賬面價值和計稅基礎(chǔ)相等，后續(xù)因計提減值產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的，要確認遞延所得稅資產(chǎn)。

對應(yīng)刷題練習

【單選題】甲公司于2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損5 000萬元，按照稅法規(guī)定，該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預計其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3 000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項，則甲公司2×18年就該事項的所得稅影響，應(yīng)確認（?。?。

A.遞延所得稅資產(chǎn)1 250萬元

B.遞延所得稅負債1 250萬元

C.遞延所得稅資產(chǎn)750萬元

D.遞延所得稅負債750萬元

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2023年中級會計職稱備考正在進行中，距離考試已經(jīng)不遠了，對于基礎(chǔ)薄弱的考生來說，如果想要在最后的時間里創(chuàng)造奇跡的話，找一位適合自己的老師會事半功倍，網(wǎng)校眾多課程等你選擇>