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不積跬步,無(wú)以至千里;不積小流,無(wú)以成江海。學(xué)習(xí)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)同樣如此,每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn),日積月累,最后成功一大步!正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校提供中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)高質(zhì)量習(xí)題,以下為中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練,快來(lái)做題!
多選題
甲公司2×10年5月5日購(gòu)入乙公司普通股股票一批,成本為2300萬(wàn)元,將其劃分為可供出售金融資產(chǎn)。2×10年末甲公司持有的乙公司股票的公允價(jià)值為2900萬(wàn)元;2×11年末,該批股票的公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。黃山公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%。若不考慮其他因素,則如下相關(guān)會(huì)計(jì)指標(biāo)的認(rèn)定中正確的是( )。
A、2×10年確認(rèn)“遞延所得稅負(fù)債”150萬(wàn)元
B、2×10年形成遞延所得稅費(fèi)用150萬(wàn)元
C、2×11年沖減“遞延所得稅負(fù)債”75 萬(wàn)元
D、2×11年“其他綜合收益”減少225萬(wàn)元
【正確答案】ACD
【答案解析】
①2×10年因可供出售金融資產(chǎn)增值600萬(wàn)元而造成新增應(yīng)納稅差異600萬(wàn)元,相關(guān)分錄如下:
借:其他綜合收益150
貸:遞延所得稅負(fù)債150
②2×11年因可供出售金融資產(chǎn)暫時(shí)減值300萬(wàn)元,應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅差異300萬(wàn)元,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:
借:遞延所得稅負(fù)債75
貸:其他綜合收益75
③2×11年凈借“其他綜合收益”225萬(wàn)元。
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正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校
2017-08-13
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