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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練：核算指標(biāo)的認(rèn)定（2022.12.25）
從來(lái)沒有一種堅(jiān)持會(huì)被辜負(fù)，跌倒的時(shí)候，一定不要輕言放棄，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校與你一起負(fù)重前行！以下為《中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練測(cè)試，一起來(lái)練習(xí)吧！
多選題
某公司2×19年利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為25%。 2×19年發(fā)生如下事項(xiàng)：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1 500萬(wàn)元；（3）當(dāng)年確認(rèn)債權(quán)投資（國(guó)債投資）利息收入300萬(wàn)元。該公司2×19年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。下列相關(guān)核算指標(biāo)的認(rèn)定中，正確的有（?。?。
A、當(dāng)年遞延所得稅收益為200萬(wàn)元
B、當(dāng)年遞延所得稅費(fèi)用為200萬(wàn)元
C、當(dāng)年應(yīng)交所得稅為225萬(wàn)元
D、當(dāng)年所得稅費(fèi)用為425萬(wàn)元
查看答案解析
【答案】
BCD 【解析】
①2×19年應(yīng)稅所得＝2 000＋700－1500－300＝900（萬(wàn)元）；②2×19年應(yīng)交所得稅＝900×25%＝225（萬(wàn)元）；③2×19年“遞延所得稅資產(chǎn)”借記額＝700×25%＝175（萬(wàn)元）；④2×19年“遞延所得稅負(fù)債”貸記額＝1 500×25%＝375（萬(wàn)元）；⑤2×19年“所得稅費(fèi)用”＝225－175＋375＝425（萬(wàn)元）；⑥2×19年“凈利潤(rùn)”＝2000－425＝1575（萬(wàn)元）。會(huì)計(jì)分錄為：
借：遞延所得稅資產(chǎn) 175
所得稅費(fèi)用 425
貸：遞延所得稅負(fù)債 375
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 225
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《財(cái)務(wù)管理》（12.25）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱：每日一練《經(jīng)濟(jì)法》（12.25）
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱每日一練題目都是網(wǎng)校老師精心整理的，每一道題都會(huì)有相應(yīng)知識(shí)點(diǎn)的考查，并提供答案解析，建議您做完題之后再去查看答案。每日一練還提供專業(yè)點(diǎn)評(píng)，每周根據(jù)大家的測(cè)試結(jié)果，對(duì)于正確率較低的題目進(jìn)行一下點(diǎn)評(píng)，以幫助大家理解。祝大家考試順利！
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