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2023年中級財管必背公式(31-40) | ||
章節(jié) | 種類 | 公式 |
第七章 營運資金管理 | ★★隨機模型 | H=3R - 2L 注:H 最高控制線;R-回歸線;L-最低控制線。 回歸線: 【提示】對于第二個公式,記住最高限到回歸線的距離為回歸線到最低限的距離的兩倍即可,即 H-R=2(R-L)。涉及到現(xiàn)金轉(zhuǎn)換,只有達到或超出控制線才予以轉(zhuǎn)換,轉(zhuǎn)換后現(xiàn)金為回歸線數(shù)值。第二個公式瞬間記憶即可,可考性很低。 |
★★現(xiàn)金收支日常管理 | 現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 | |
應(yīng)收賬款 | ★★★應(yīng)收賬款的成本=全年銷售額/360×平均收現(xiàn)期×變動成本率×資本成本 【提示】在進行信用政策確定的時候,其他的成本不容易遺漏,但上述公式涉及到的成本容易忘記。如果是多次付款(如 10 天有 40%付款,30 天有 60%付款),建議計算平均收現(xiàn)期統(tǒng)一帶入公式計算(平均收現(xiàn)期用加權(quán)平均法)。如果涉及到現(xiàn)金折扣,其現(xiàn)金折扣成本不要落下。 | |
★★★存貨管理 | 【提示】保險儲備的確定有以下幾步:1.確定交貨期(一般會涉及到加權(quán));2.確定交貨期的存貨耗用量 (每日耗用×交貨期);3.區(qū)別不同情況下的保險儲備(從保險儲備為 0 開始,然后逐一增加每天的耗用量);4.計算成本,涉及到保險儲備的儲存成本和缺貨成本(缺貨成本的計算需要特別注意,缺貨成本= 平均缺貨量×單位缺貨成本×訂貨次數(shù)) | |
流動負債管理 | ★★補償性余額實際利率=名義利率/(1-補償性余額比例) ★★貼現(xiàn)法實際利率=名義利率/(1-名義利率) ★★★放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=折扣率/(1-折扣率)×360/(付款期-折扣期) 【提示】上述第三個公式,分母“付款期-折扣期”中,如果題目沒有告訴具體的付款期,那么放棄現(xiàn)金折扣的客戶可以認為是在信用期付款;如果實際付款期不等于信用期,應(yīng)該用實際付款期計算。比如信用期為 30 天,實際付款期是 50 天,此時公式中的信用期應(yīng)該用 50 而不是 30。 | |
第八章 成本管理 | ★★★本量利分析 | 單位邊際貢獻=單價-單位變動成本=單價×邊際貢獻率 邊際貢獻率=邊際貢獻總額/銷售收入=單位邊際貢獻/單價 【提示】上述核心的公式必須記住,后面的公式可以由此推導得出。如計算保本點,令利潤=0 即可;如計算特定的利潤,把等式左面用特定的數(shù)值替代即可。 【應(yīng)用】1.盈虧平衡分析;2.安全邊際量(率)的計算;3.產(chǎn)品組合盈虧平衡分析;4.目標利潤的分析;5. 以成本為基礎(chǔ)的產(chǎn)品定價方法(全部成本費用加成定價法、保本點定價法、目標利潤法、變動成本定價法)。 |
★★敏感性分析 | 敏感系數(shù)=利潤變動百分比/因素變動百分比 【提示】注意是變動率之比,而不是變動額之比。另,分析指標在分子,影響因素在分母;用敏感系數(shù)的絕對值判斷敏感性,絕對值越大越敏感,反之亦然。 | |
★★成本差異計算 | 變動成本差異分析: 價格差異=(實際單價-標準單價)×實際用量; 用量差異=(實際用量-標準用量)×標準單價。 【提示】1.上述差異分析均針對實際產(chǎn)量;2.括號外面記住“價標量實”,即價格用標準,用量用實際;3.不同的費用差異有不同的名稱:價差和量差分別為,直接材料為價格差異和用量差異,直接人工為工資率差異和效率差異,變動制造費用為耗費差異和效率差異。 固定制造費用差異分析: 【提示】(1)-(2)=耗費差異;(2)-(3)=產(chǎn)量差異;(3)-(4)=效率差異;(2)-(4)=能量差異。 | |
★成本中心 | 預算成本節(jié)約額=實際產(chǎn)量預算責任成本(實際產(chǎn)量下的預算成本)-實際責任成本預算成本節(jié)約率=預算成本節(jié)約額/實際產(chǎn)量預算責任成本×100% | |
★利潤中心 | 邊際貢獻=銷售收入總額-變動成本總額 可控邊際貢獻(也稱部門經(jīng)理邊際貢獻)=邊際貢獻-該中心負責人可控固定成本 部門邊際貢獻(又稱部門毛利)=可控邊際貢獻-該中心負責人不可控固定成本 【備注】可控邊際貢獻考核部門經(jīng)理,部門邊際貢獻考核利潤中心。 | |
未完待續(xù)…(1周左右會陸續(xù)更新完畢) |
注:根據(jù)公式的重要程度,前面標注★★★;★★;★
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