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2014證券從業(yè)《證券發(fā)行與承銷》第九章：短期融資券的信息披露
2014年證券從業(yè)備考已經(jīng)開始，為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識，提高備考效果，正保會計網(wǎng)校學(xué)員為大家分享了證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》知識點，希望對廣大考生有所幫助。
證券從業(yè)《債券的發(fā)行與承銷》第九章知識點二十
知識點二十：短期融資券的信息披露
?。ㄒ唬┌l(fā)行前的信息披露
1.企業(yè)應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當期發(fā)行文件（包括發(fā)行公告、募集說明書、信用評級報告和跟蹤評級安排、法律意見書、企業(yè)最近3年經(jīng)審計的財務(wù)報告和最近1期會計報表）
2.首期發(fā)行短期融資券的，應(yīng)至少在發(fā)行日前5個工作日公布發(fā)行文件；后續(xù)發(fā)行的，應(yīng)至少在發(fā)行前3個工作日發(fā)布發(fā)行文件。
?。ǘ┐胬m(xù)期內(nèi)的信息披露
1.在短期融資券存續(xù)期間，企業(yè)應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息：
?。?）每年4月30日前，披露上一年度的年度報告和審計報告；
?。?）每年8月31日前，披露本年度上半年的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；
?。?）每年4月30日和10月31日前，披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表；
2.在存續(xù)期間，企業(yè)發(fā)生可能影響重大償債能力的重大事項，應(yīng)及時向市場披露
?。?）企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報廢；
（6）企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失。
國債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個交易日向市場披露上一個交易日日終，單一投資者持有短期融資券的數(shù)量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。
（三）本息兌付的信息披露
企業(yè)應(yīng)當在短期融資券本息兌付前5個工作日，通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項。
?。ㄋ模┥鲜泄景l(fā)行短期融資券的信息披露
可向交易商協(xié)會申請豁免定期披露財務(wù)信息，但必須按照其上市地監(jiān)管機構(gòu)的有關(guān)要求進行披露，同時在中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)網(wǎng)上披露信息網(wǎng)頁鏈接或用文字注明披露途徑。
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（六）信息披露的特殊事項
對有關(guān)發(fā)行文件及存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響企業(yè)償債能力的重大事項的信息披露，同業(yè)拆借中心應(yīng)及時發(fā)送至國債登記結(jié)算公司，由后者在中國債券信息網(wǎng)發(fā)布。
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