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2014年證券從業(yè)備考已經(jīng)開始,為了幫助參加2014年證券從業(yè)資格考試的學(xué)員鞏固知識(shí),提高備考效果,正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校學(xué)員為大家分享了證券從業(yè)資格考試《證券發(fā)行與承銷》知識(shí)點(diǎn),希望對(duì)廣大考生有所幫助。
證券從業(yè)《債券的發(fā)行與承銷》第九章知識(shí)點(diǎn)二十
知識(shí)點(diǎn)二十:短期融資券的信息披露
?。ㄒ唬┌l(fā)行前的信息披露
1.企業(yè)應(yīng)通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布當(dāng)期發(fā)行文件(包括發(fā)行公告、募集說明書、信用評(píng)級(jí)報(bào)告和跟蹤評(píng)級(jí)安排、法律意見書、企業(yè)最近3年經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告和最近1期會(huì)計(jì)報(bào)表)
2.首期發(fā)行短期融資券的,應(yīng)至少在發(fā)行日前5個(gè)工作日公布發(fā)行文件;后續(xù)發(fā)行的,應(yīng)至少在發(fā)行前3個(gè)工作日發(fā)布發(fā)行文件。
?。ǘ┐胬m(xù)期內(nèi)的信息披露
1.在短期融資券存續(xù)期間,企業(yè)應(yīng)按以下要求持續(xù)披露信息:
?。?)每年4月30日前,披露上一年度的年度報(bào)告和審計(jì)報(bào)告;
?。?)每年8月31日前,披露本年度上半年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表;
?。?)每年4月30日和10月31日前,披露本年度第一季度和第三季度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表;
2.在存續(xù)期間,企業(yè)發(fā)生可能影響重大償債能力的重大事項(xiàng),應(yīng)及時(shí)向市場披露
(4)企業(yè)占同類資產(chǎn)總額20%以上資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢;
(6)企業(yè)發(fā)生超過凈資產(chǎn)10%以上的重大損失。
國債登記結(jié)算公司應(yīng)于每個(gè)交易日向市場披露上一個(gè)交易日日終,單一投資者持有短期融資券的數(shù)量超過該期總托管量30%的投資者名單和持有比例。
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企業(yè)應(yīng)當(dāng)在短期融資券本息兌付前5個(gè)工作日,通過中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)公布本金兌付、付息事項(xiàng)。
(四)上市公司發(fā)行短期融資券的信息披露
可向交易商協(xié)會(huì)申請(qǐng)豁免定期披露財(cái)務(wù)信息,但必須按照其上市地監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求進(jìn)行披露,同時(shí)在中國貨幣網(wǎng)和中國債券信息網(wǎng)網(wǎng)上披露信息網(wǎng)頁鏈接或用文字注明披露途徑。
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(六)信息披露的特殊事項(xiàng)
對(duì)有關(guān)發(fā)行文件及存續(xù)期內(nèi)發(fā)生可能影響企業(yè)償債能力的重大事項(xiàng)的信息披露,同業(yè)拆借中心應(yīng)及時(shí)發(fā)送至國債登記結(jié)算公司,由后者在中國債券信息網(wǎng)發(fā)布。
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