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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

請問增值稅免稅但不予退稅的都有哪些啊
廖君老師 ??| 提問時間：05/24 18:01

#CPA#

您好， 1、來料加工復出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅 2、避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅。 3、出口卷煙:有出口卷煙權的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅。 4、軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅

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各個選項怎么理解，希望老師解答下
薇老師 ??| 提問時間：05/28 15:13

#CPA#

你好，這個題有解析可以上傳看一下嗎？

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B怎么理解？不是全額？
小鎖老師 ??| 提問時間：05/19 15:11

#CPA#

您好，這個B的話，必須是死亡或者是繼承才可以用綜合的，如果是特殊原因的是用月度的

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老師，這個**10，為什么AD兩個答案也是對的？
廖君老師 ??| 提問時間：05/20 07:33

#CPA#

您好，需要的，評估重大錯報風險需要考慮報表整體重要性，重大錯報的重大是以財務報表整體的重要性為標準,看是是否超過財務報表整體的重要性水平。而需要更正的是以明顯微小錯報臨界值為標準,超過明顯微小錯報臨界值的錯報都是需要累積更正的

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老師，公司是建筑勞務公司，對外都只開三個點的發(fā)票，比如公司買車的進項稅還有其他13個點的增值稅專票可以抵扣嗎，或者六個點的快遞發(fā)票，能抵扣嗎
小林老師 ??| 提問時間：05/19 18:11

#CPA#

你好，不可以抵扣進項稅

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這里的折線系數(shù)是怎么來的？那現(xiàn)值指數(shù)？為什么等于2.37是怎么計算的？
王曉曉老師 ??| 提問時間：05/23 13:39

#CPA#

你好，折現(xiàn)系數(shù)是已知的

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有個項目要我們工抵房，我們是把這個房子直接轉(zhuǎn)給第三方個人收房的，甲方要求：不實際支付房款給我們，要求我們出付款委托協(xié)議（協(xié)議里面有我方，購房方，甲方），他們把這筆房款直接轉(zhuǎn)到他們的一個地產(chǎn)賬戶。這樣操作對我們稅務上有什么風險不？我們?nèi)绾巫鲞@個賬務處理？除了這個委托協(xié)議外，還需要簽訂什么協(xié)議？
樸老師 ??| 提問時間：05/30 17:28

#CPA#

稅務風險分析增值稅風險：由于工抵房的行為被視為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)，因此應按規(guī)定申報繳納增值稅。但由于款項并不直接支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，而是轉(zhuǎn)移到甲方的地產(chǎn)賬戶，可能存在增值稅納稅義務與資金流不匹配的風險。企業(yè)所得稅風險：雖然款項未直接支付給房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但由于涉及不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，應視同銷售不動產(chǎn)，確認不動產(chǎn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品成本。因此，企業(yè)所得稅的納稅義務并不會因款項支付方式而改變。土地增值稅風險：如果工抵房行為發(fā)生在項目清算前，應按照政策規(guī)定預繳土地增值稅。同樣，由于款項支付方式的變化，可能存在預繳義務與資金流不匹配的風險。賬務處理建議確保協(xié)議明確：在委托協(xié)議中明確注明款項的轉(zhuǎn)移方式、金額、時間等關鍵信息，確保協(xié)議內(nèi)容清晰、無歧義。設立專用賬戶：可以考慮設立一個專用賬戶，用于接收和記錄與工抵房相關的所有款項，確保賬務處理的準確性和完整性。及時申報納稅：根據(jù)稅務規(guī)定，及時申報和繳納增值稅、企業(yè)所得稅和土地增值稅等相關稅費。所需簽訂協(xié)議建議除了付款委托協(xié)議外，還需要簽訂以下協(xié)議以確保交易的合法性和完整性：工抵協(xié)議：明確房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與甲方之間的工抵房約定，包括抵頂金額、房屋信息、交付時間等。房屋買賣合同：購房方與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)簽訂正式的房屋買賣合同，明確雙方的權利和義務。補充協(xié)議（如需要）：根據(jù)具體情況，可能還需要簽訂一些補充協(xié)議，以進一步明確款項支付方式、稅費承擔等具體事項。

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老板給了我一個表，上面有一個利潤表，上面有稅后營業(yè)收入，稅后營業(yè)成本，非付現(xiàn)成本，營業(yè)利潤，期間費用，凈利潤，計算NCF 怎么算，需要考慮期間費用嗎
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 19:42

#CPA#

您好，考慮的，所有現(xiàn)金和銀行支付的都要考慮用下面2計算方便 1.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅 2.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)成本（折舊攤銷等） 3.營業(yè)現(xiàn)金凈流量=收入×（1-所得稅稅率）-付現(xiàn)成本×（1-所得稅稅率）＋非付現(xiàn)成本×所得稅稅率

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永久性差異如何調(diào)整會計利潤有什么規(guī)律
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/24 19:20

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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266題中的第6問，債務重組以非貨幣財產(chǎn)清償債務，不是按照非貨幣資產(chǎn)的公允價值和債務兩項業(yè)務確認所得和損失嗎？為啥計稅基礎是750呢？
軟軟老師 ??| 提問時間：05/29 23:22

#CPA#

同學你好因為該汽車制造企業(yè)是債權方所以是按照零部件的公允價值和債權的公允價值來確認債務重組損益您說的這個處理方式是債務人得處理方式

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永久性差異如何調(diào)整凈利潤有什么規(guī)律？？
丁小丁老師 ??| 提問時間：05/24 18:26

#CPA#

您好！調(diào)整凈利潤是什么意思呢？

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發(fā)現(xiàn)ABS先支付了費用，放入哪里
鄒剛得老師 ??| 提問時間：05/29 16:01

#CPA#

你好，發(fā)現(xiàn)ABS先支付了借：預付賬款，貸：銀行存款

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老師這道題咋算的？謝謝
朝朝老師 ??| 提問時間：05/19 18:11

#CPA#

親，同一控制下企業(yè)合并，甲公司取得乙公司股權的入賬價值=乙公司在最終控制方合并報表中凈資產(chǎn)賬面價值的份額本題中告訴了乙公司資產(chǎn)和負債的賬面價值，可以算出賬面凈資產(chǎn)（所有者權益）=2100-1800=300 借：長期股權投資300 貸：銀行存款80 無形資產(chǎn)200（賬面）資本公積20 同一控制下不會產(chǎn)生損益

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這個答案是怎么理解的
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/29 16:20

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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2023年的問題為什么是調(diào)整事項呢都已經(jīng)是財務報表日后了老師
謝謝老師 ??| 提問時間：05/23 16:27

#CPA#

您好同學，這道題和上一道題一樣，都是在資產(chǎn)負債表日存在的事項

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老師好，問題在圖片上～
ahty老師 ??| 提問時間：06/08 11:58

#CPA#

內(nèi)部回報率不會受到影響折現(xiàn)率的水平，以反映程序本身可以達到的投資回報率；現(xiàn)值指數(shù)法需要以合適的實際折扣率，以現(xiàn)金流量折現(xiàn)至其現(xiàn)值，更高的折扣率對現(xiàn)金流的長期影響是很大的，兩者排序并一定一致

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老師你好，請問90題這里的遞延所得稅負債是怎么來的？賬面與計稅的差額，老師能講清楚賬面是多少？計稅金額是多少嗎？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/29 08:43

#CPA#

內(nèi)容較多稍后為您詳細解答

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老師，銀行手續(xù)費和結(jié)息填在匯算清繳哦哪張表哪里
東老師 ??| 提問時間：05/23 10:25

#CPA#

這個是沒有發(fā)票的，對嗎？

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有一筆購買固定資產(chǎn)的預付采購款，開的專票，但是不是所有的項目都屬于固定資產(chǎn)，怎么記會計分錄？借預付賬款貸銀行存款可以嗎？還需要分出來進項稅嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：05/29 16:30

#CPA#

您好，這個的話，是可以的，然后把稅款區(qū)分出來

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關于優(yōu)先受償抵押權的概念，當發(fā)生不履行到期債務或者當事人約定的情形，債權人有權就該財產(chǎn)優(yōu)先受償，老師舉了一個例子，甲向乙借款100萬，以自己的房子設定抵押，如果優(yōu)先受償按折價的話，如果房屋的市價值120萬，那么甲不用還乙錢了，是不是房屋就歸乙所有了，乙再給甲20萬，是乙取得房屋所有權嗎？
樸老師 ??| 提問時間：06/12 14:16

#CPA#

首先，超額配售（也稱為“綠鞋機制”）是發(fā)行人授予主承銷商的一項選擇權。這個機制的主要作用包括兩個方面： 1.護盤作用：當新股上市后股價表現(xiàn)不佳，跌破發(fā)行價時，主承銷商可以利用超額配售選擇權，從二級市場買入股票，以穩(wěn)定股價。這一機制可以為發(fā)行人和投資者提供一定的保障，避免股價因市場波動而大幅下跌。 2.解決股票供需關系問題：當新股上市后股價表現(xiàn)出色，投資者需求大于發(fā)行量時，主承銷商可以利用超額配售選擇權，按同一發(fā)行價格額外發(fā)售不超過包銷數(shù)額15%的股份，以滿足投資者的需求。這有助于平衡市場供需，防止股價因過度炒作而暴漲。關于超額配售的具體操作，以下是詳細的說明：獲此授權的主承銷商，在發(fā)行人可以超額配售的條件下，有權按照同一發(fā)行價格超額發(fā)售不超過包銷數(shù)額15%的股份。也就是說，如果首發(fā)上市數(shù)量為X，那么主承銷商最多可以額外發(fā)售0.15X的股份。當市場對新股的需求旺盛，股價上漲時，主承銷商可以行使這一選擇權，額外發(fā)行股份。這樣，不僅可以滿足投資者的需求，還可以為發(fā)行人籌集更多的資金。當市場對新股的需求不足，股價下跌時，主承銷商可以利用超額配售選擇權，從二級市場買入股票，以穩(wěn)定股價。這部分買入的股票來自于之前超額發(fā)售的部分，主承銷商可以通過在股票市場上購買相同數(shù)量的股票來歸還給提出超額認購申請的投資者。

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第四個選項怎么理解呀？
李愛老師 ??| 提問時間：05/20 14:21

#CPA#

您好，單位級作業(yè)是每一單位產(chǎn)品至少要執(zhí)行一次的作業(yè)，第四選項耗電千瓦時數(shù)可以理解為是一批產(chǎn)量的耗電量，耗電量不可能每件每件計量，

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老師您好，請問一下這個題怎么做？
樸老師 ??| 提問時間：06/11 11:55

#CPA#

1. 分析采用什么方法計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本由于題目中提到E產(chǎn)品各項消耗定額比較準確穩(wěn)定，且各月在產(chǎn)品數(shù)量變動不大，同時材料在生產(chǎn)開始時一次投入，我們可以采用定額成本法來計算完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。定額成本法適用于定額管理基礎較好，各項消耗定額或費用定額比較準確、穩(wěn)定，而且各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不是很大的產(chǎn)品。 2. 按選定的方法計算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本計算定額成本：直接材料定額成本 = 90件 × 60元/件 = 5400元直接人工定額成本 = 200小時 × 20元/小時 = 4000元制造費用定額成本 = 200小時 × 9元/小時 = 1800元合計定額成本 = 5400元 + 4000元 + 1800元 = 11200元計算實際費用：本月實際材料費用 = 36000元本月實際直接人工 = 15000元本月實際制造費用 = 9000元本月實際總費用 = 36000元 + 15000元 + 9000元 = 60000元計算完工產(chǎn)品成本：完工產(chǎn)品應分配的直接材料 = (36000元 - 6000元) + 6000元 = 36000元（因為材料是一次性投入的，所以月初在產(chǎn)品的材料成本全部轉(zhuǎn)至完工產(chǎn)品）完工產(chǎn)品應分配的直接人工和制造費用 = (60000元 - 36000元) × [（本月完工產(chǎn)品定額工時 - 月末在產(chǎn)品定額工時）/ 本月完工產(chǎn)品定額工時] 假設本月完工產(chǎn)品定額工時已知為X小時（題目未給出，這里假設為X），則完工產(chǎn)品應分配的直接人工和制造費用 = 24000元 × [(X - 200) / X] 由于題目沒有給出本月完工產(chǎn)品的定額工時，我們無法直接計算出完工產(chǎn)品應分配的直接人工和制造費用。但基于定額成本法，完工產(chǎn)品的總成本將是本月實際費用減去月末在產(chǎn)品按定額成本計算的費用。計算月末在產(chǎn)品成本：月末在產(chǎn)品成本 = 11200元（定額成本）

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老師！你好！請教一下，這個財務費用除以5是啥意思？
廖君老師 ??| 提問時間：05/23 11:25

#CPA#

您好，能看一下這個具體的背景么，沒有題

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國有農(nóng)場為當?shù)劓?zhèn)政府承擔了修建鎮(zhèn)醫(yī)院的經(jīng)費支出這種情況下可以企業(yè)所得稅稅前扣除嗎？對票據(jù)有什么要求嗎
宋生老師 ??| 提問時間：05/30 19:42

#CPA#

你好！這個要稅務局認定了

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老師能幫忙分析下財務報表嗎
廖君老師 ??| 提問時間：05/28 13:35

#CPA#

您好，給您分析的模板好么，財務分析是要了解公司業(yè)務的，看老板在關注什么，我們就重點分析什么

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C選項怎么理解？可以幫忙解釋一下嗎？
CC橙老師 ??| 提問時間：05/29 18:32

#CPA#

你好，較長的期限可以提供較多的數(shù)據(jù)，得到的β值更具有代表性，但是在這段時間里公司本身的風險特征可能會發(fā)生變化。如果公司風險特征發(fā)生重大變化，應使用變化后的年份作為預測期長度。

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老師，未分配利潤一般寫在借方還是貸方，分別是什么意思，老師，以前年度損益調(diào)整應該寫在借方還是貸方，分別什么意思，老師2023面子有一張交通費發(fā)票入到24年的賬里，借:以前年度損益調(diào)整，待:其他應付款，借:未分配利潤，貸，以前年度損益對嗎
郭老師 ??| 提問時間：05/20 06:54

#CPA#

借方表示虧損貸方盈利以前年度損益調(diào)整借貸都可以借就是增加以前年度費用或者減少收入貸方正好相反你這個賬務處理就是增加了費用減少了利潤

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老師b選項沒理解？解釋一下吧
丁小丁老師 ??| 提問時間：05/20 17:46

#CPA#

您好！合并的審計費是記入管理費用的

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老師，就是從種植大蒜的農(nóng)民手里收到大蒜，然后賣給各地的批發(fā)市場或者超市，我們的企業(yè)所得稅有什么優(yōu)惠政策？
廖君老師 ??| 提問時間：05/20 21:36

#CPA#

您好，企業(yè)所得稅沒有哦，增值稅是免的，因為這是流通環(huán)節(jié)的蔬菜自產(chǎn)自銷初級農(nóng)產(chǎn)品是免企業(yè)所得稅，但我們是貿(mào)易的

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老師您好，可以解答一下這道題嗎，真的麻煩您了
apple老師 ??| 提問時間：06/12 14:52

#CPA#

同學你好，我給你寫，請稍等

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