免費(fèi)問答

事項(xiàng)一? 固定資產(chǎn)入賬6000萬元? 無凈殘值 設(shè)備按照年限綜合法5年計(jì)提折舊 稅法按照平均年限法?? 03第一年計(jì)提折舊6000*5/15=2000? ?稅法上允許扣除6000/5=1200? ?賬面4000 計(jì)稅基礎(chǔ)? 4800 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)800? 確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異800 04第二年計(jì)提折舊6000*4/15=1600? 稅法上允許扣除1200? ?賬面2400? 計(jì)稅基礎(chǔ) 3600 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 1200? ? 確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異? 1200 05第三年計(jì)提折舊 6000*3/15=1200? 稅法上允許扣除 1200? ?賬面1200? 計(jì)稅基礎(chǔ) 2400 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ) 1200? 確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異? 1200 06第四年計(jì)提折舊? 6000*2/15=800? ?稅法上允許扣除? 1200? 賬面 400? 計(jì)稅基礎(chǔ) 1200 賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)? 800? ?確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異? 800 第四年有暫時(shí)性差異400轉(zhuǎn)回?? 07第五年計(jì)提折舊6000*1/15=400 稅法上允許扣除1200? 賬面0? 計(jì)稅基礎(chǔ)0 本年轉(zhuǎn)會遞延所得稅資產(chǎn)800 03年的可抵扣暫時(shí)性差異800其中400要在06年轉(zhuǎn)回400? 07年轉(zhuǎn)回400?? 所以03確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=400*12.5%+400*0.25 04年的可抵扣暫時(shí)性差異1200其中400要在06轉(zhuǎn)回400? ?07年轉(zhuǎn)回800 所以去人確認(rèn)遞延多的水資產(chǎn)-400*12.5%+800*0.25% 05年的可抵扣暫時(shí)性差異1200跟04年保持一樣? 06年的可抵扣暫時(shí)性差異800 要在07年全部轉(zhuǎn)回? 所以確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)=800*0.25

第四年轉(zhuǎn)回400，這不是每年的發(fā)生額，不是累積額，為啥第四年要轉(zhuǎn)回1200-800

為啥03年800，在06年轉(zhuǎn)回400，在07年轉(zhuǎn)回400

這個(gè)暫時(shí)性差異每年不同? ? 而轉(zhuǎn)回都是在第四年和第五年?? 暫時(shí)性差額比前一年增加說明還在累計(jì)? ?如果比前一年減少說明在轉(zhuǎn)回? ?

五年之內(nèi)必須要轉(zhuǎn)掉嗎，轉(zhuǎn)金額多少是根據(jù)什么來的，那個(gè)暫時(shí)性差額不是每年發(fā)生數(shù)嗎，為啥是相當(dāng)于每年的暫時(shí)性的余額

必須轉(zhuǎn)啊，因?yàn)檫@里題目說了能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅額所得額來保證轉(zhuǎn)回。 每年暫時(shí)性差異的差額是計(jì)提遞延所得稅的基礎(chǔ)，而當(dāng)年的暫時(shí)性差額是你未來能轉(zhuǎn)回多少的基礎(chǔ)。