問(wèn)題已解決

老師你好，請(qǐng)問(wèn)90題這里的遞延所得稅負(fù)債是怎么來(lái)的？賬面與計(jì)稅的差額，老師能講清楚賬面是多少？計(jì)稅金額是多少嗎？

84785020| 提問(wèn)時(shí)間：05/29 08:43
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吳衛(wèi)東老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
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05/29 09:02
吳衛(wèi)東老師
05/29 09:44
這里土地使用權(quán)5000入賬? 預(yù)計(jì)使用年限50年? 凈殘值為0 每年計(jì)提攤銷(xiāo)100 固定資產(chǎn)入賬價(jià)值7000+100*1.25=7125? ?這里建造期間土地?cái)備N(xiāo)計(jì)入在建工程 凈殘值為0? ?每年計(jì)提折舊7125/30=237.5 24年開(kāi)始轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)? 25年轉(zhuǎn)為公允價(jià)值? 轉(zhuǎn)為公允價(jià)值時(shí)? ?無(wú)形資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)? 5000-300=4700? 因?yàn)橛?jì)提了三年的攤銷(xiāo) 固定資產(chǎn)計(jì)提了一年半的折舊 計(jì)稅基礎(chǔ)=7125-237.5*1.5=6768.75 賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)? ?5100+7500-4700-6768.75=1131.25 產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債 282.8125
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