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老師，這題計(jì)稅基礎(chǔ)是1680，賬面價(jià)值是1200嗎？如果是，那不是遞延所得稅負(fù)債嗎，這里怎么是資產(chǎn)呢

84784985| 提問時(shí)間：2020 07/23 11:59
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雨萱老師
金牌答疑老師
職稱：注冊會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好，固定資產(chǎn)銷售個(gè)B后，計(jì)稅基礎(chǔ)為B公司賬面上體現(xiàn)的價(jià)值，計(jì)稅基礎(chǔ)變成1680（折舊前），同時(shí)按照稅法計(jì)提了折舊。 而在會(huì)計(jì)上，由于是內(nèi)部交易，因此抵消后，會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值為1200（折舊前）. 計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值，是可抵扣暫時(shí)性差異480（折舊前），應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)， 計(jì)提1年折舊后，可抵扣暫時(shí)性差異降低至360.
2020 07/23 12:16
84784985
2020 07/23 13:40
計(jì)稅基礎(chǔ)>賬面價(jià)值，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)怎么理解呢
雨萱老師
2020 07/23 13:43
因?yàn)槟阄磥砜梢远惽暗挚鄣慕痤~，超過了現(xiàn)在會(huì)計(jì)上抵扣的金額，但是這塊可抵扣的金額目前沒有進(jìn)行抵扣，所以這是你未來的一個(gè)經(jīng)濟(jì)利益，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)表示，遞延所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目就是用來核算這種資產(chǎn)的。
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