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房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目增值稅處理和一般企業(yè)轉讓不動產(chǎn)的增值稅處理有什么不同？
李老師 ??| 提問時間：08/24 23:30

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售開發(fā)房地產(chǎn)項目（一般納稅人，選擇簡易計稅方法除外）＝全部價款和價外費用—受讓土地時向政府部門支付的土地價款【提示】“向政府部門支付的土地價款”，包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等。在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用也允許在計算銷售額時扣除一般企業(yè)轉讓不動產(chǎn)，如果屬于一般納稅人，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照9%的稅率計算繳納增值稅。如果屬于小規(guī)模納稅人，適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。祝您學習愉快！

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老師您好，小規(guī)模納稅人開的3個點的專票一般納稅人收到可以抵扣增值稅嗎？
郭老師 ??| 提問時間：08/24 22:43

#CPA#

你好可以的一般計稅的可以

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合并報表中內部交易關于投資性房地產(chǎn)的合并抵消分錄是什么?
小鎖老師 ??| 提問時間：08/24 22:31

#CPA#

您好，是這樣的借固定資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn)累計折舊貸累計折舊投資性房地產(chǎn)

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1、個稅中，只有這四項所得（勞務報酬所得、特許權使用費所得我、財產(chǎn)租賃所得、稿酬所得）才有扣800或20%之說吧？ 2、800和20%參照收入4000元，4000元是原收入還是減掉各種費用后的收入是否為4000 3、800和20%是在原收入基礎上扣還是在原收入減掉各種費用后的余額基礎上扣？
歐陽老師 ??| 提問時間：08/24 22:28

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.是的，只有勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得和稿酬所得這四項所得才有扣800或20%的規(guī)定。 2.4000元是指原收入，即在扣除任何費用之前的收入。 3.800和20%是在原收入基礎上扣除的。祝您學習愉快！

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跨境業(yè)務中，免增值稅的業(yè)務有哪些？不征稅的業(yè)務又有哪些？如何區(qū)分，只能死記嗎
歐陽老師 ??| 提問時間：08/24 22:04

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：零稅率的業(yè)務是消費地在境外，提供服務的地方在境內，在境內有進項，出口的時候免稅，進項稅額可以退。免稅的業(yè)務是業(yè)務完全發(fā)生在境外，沒有進項，所以是免稅的。祝您學習愉快！

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項目合同流量，開始前的研發(fā)費用可以100%加期扣除是不是研發(fā)費用＊(1-0.25) 算現(xiàn)金流入
王一老師 ??| 提問時間：08/24 22:03

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：是的，如果項目合同流量開始前的研發(fā)費用可以100%加計扣除，那么可以按照研發(fā)費用乘以（1-0.25）來計算現(xiàn)金流入。這里的1-0.25表示研發(fā)費用的75%可以加計扣除，從而減少企業(yè)的應納稅所得額，相當于增加了現(xiàn)金流入。祝您學習愉快！

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稅法，這個D答案到底選不選呀？在必刷550題中選了D答案，這里沒有選
小菲老師 ??| 提問時間：08/24 22:00

#CPA#

同學，你好再銷售價格法，通常適用于再銷售者未對商品進行改變外形、性能、結構或更換商標等實質性增值加工的簡單加工或單純購銷業(yè)務。建議是選擇上的

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2024年新增的注冊會計師稅法考點有哪些？
小趙老師 ??| 提問時間：08/24 21:33

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：第一章稅法總論解讀：無實質變化第二章增值稅法解讀：本章變動較大，掌握進項稅額加計抵減和留抵退稅的政策，注意小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的調整新增（1）生產(chǎn)性服務、生活性服務進項稅額加計抵減規(guī)定。（2）新支線飛機和民用噴氣式飛機的增值稅優(yōu)惠規(guī)定。（3）金融企業(yè)處置抵債不動產(chǎn)差額納稅政策。刪除（1）零稅率應稅行為增值稅退（免）稅的計算及舉例及外貿企業(yè)兼營零稅率應稅行為增值稅免退稅計算。（2）冬奧會、冬殘奧會增值稅優(yōu)惠政策。（3）營改增后納稅人發(fā)票的使用。調整（1）增值稅留抵稅額退稅制度。加大小微企業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，并一次性退還存量留抵稅額。（2）增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。（3）對目標脫貧地區(qū)捐贈的稅收優(yōu)惠期限延長至2025年底。第三章消費稅解讀：本章變動較少，注意新增的電子煙消費稅政策新增（1）電子煙消費稅稅目、稅率、應納稅額的計算等政策。（2）設立多級銷售單位銷售白酒，最低計稅價格的核定。（3）白酒消費稅最低計稅價格核定比例由50%-70%統(tǒng)一調整為60%。第四章企業(yè)所得稅法解讀：實質性變動比較大，新增政策較多新增（1）企業(yè)所得稅稅前扣除的“稅金及附加”中增加“契稅、地方教育附加”。（2）企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定。（3）國家重點扶持的公共基礎設施項目范圍增加“城市公共交通”項目。（4）一般企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策、研發(fā)加計扣除口徑及管理規(guī)定。（5）支持我國基礎研究加計扣除規(guī)定。（6）企業(yè)預繳申報享受研發(fā)費用加計扣除規(guī)定。（7）高新技術企業(yè)新購置設備、器具加計扣除規(guī)定。（8）中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前的扣除規(guī)定。（9）基礎設施領域不動產(chǎn)投資信托基金（REITs）規(guī)定。刪除（1）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈稅收政策。（2）金融企業(yè)貸款損失準備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關政策的截止日期. （3）教材重復內容：投資資產(chǎn)的稅務處理中非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務處理。（4）對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購置的設備一次性稅前扣除規(guī)定。（5）從事污染防治的第三方企業(yè)相關規(guī)定。調整（1）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠按照新政策重新編寫。（2）一般企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策延期至2023年12月31日、明確一般企業(yè)的范圍。（3）設備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期至2023年12月31日。第五章個人所得稅法解讀：變化較大，新增內容較多新增（1）3歲以下嬰幼兒支出相關規(guī)定以及照護留存?zhèn)洳橘Y料。（2）法律援助人員免征個人所得稅政策。（3）居民換購住房個人所得稅規(guī)定。（4）個人養(yǎng)老金個人所得稅政策。（5）個人所得稅（全額扣除）規(guī)定。刪除（1）個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點區(qū)域規(guī)定。（2）北京冬奧會、冬殘奧會個人所得稅規(guī)定。（3）居民個人專項扣除留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定。（4）外籍居民個人不再享受免稅的優(yōu)惠。調整部分政策年份調整第六章城市維護建設稅法和煙葉稅法解讀：按城市維護建設稅法重新編寫第七章關稅法和船舶噸稅法解讀：無實質性變化第八章資源稅法和環(huán)境保護稅法解讀：本章變動較小，注意資源稅例題刪除了價外費用的表述。新增自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅。刪除例題刪除價外費用的表述。調整自2018年4月1日至2023年12月31日，對頁巖氣資源稅按6%的規(guī)定稅率減征30%。第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法解讀：無實質性變化刪除城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表。調整納稅申報表述變化。第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法解讀：變動不大，注意契稅優(yōu)惠政策的調整新增（1）對個人購買經(jīng)濟適用住房，在法定稅率基礎上減半征收契稅。（2）個人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標準的改造安置住房，按法定稅率減半計征契稅。個人因房屋被征收而取得貨幣補償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進行房屋產(chǎn)權調換并取得改造安置住房，按有關規(guī)定減免契稅。刪除（1）房產(chǎn)稅納稅申報表。（2）買房拆料或翻建新房，應照章征收契稅。例如，甲某購買乙某房產(chǎn)，不論其目的是取得該房產(chǎn)的建筑材料或是翻建新房，實際構成房屋買賣。甲某應首先辦理房屋產(chǎn)權變更手續(xù)，并按買價繳納契稅。（3）房屋的受贈人原則上要按規(guī)定繳納契稅。對于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權屬的，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地房屋權屬，屬于贈與行為，應征收契稅。（4）自2010年10月1日起，對個人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。（6）刪除廉租房優(yōu)惠政策。調整房產(chǎn)稅、契稅納稅申報表述變化第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法解讀：部分內容變化較大，注意印花稅法的調整新增懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅。刪除（1）車輛購置稅法：刪除價外費用的表述，刪除車輛購置稅退稅申請表。（2）車船稅：國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅；經(jīng)批準臨時人境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。調整印花稅按印花稅法重新編寫。第十二章國際稅收稅務管理實務解讀：變動不大新增（1）公約對我國的生效時間相關內容。（2）《區(qū)域全面經(jīng)濟伙伴關系協(xié)定》（RCEP)規(guī)定。第十三章稅收征收管理法解讀：無實質變化第十四章稅務行政法制解讀：變動不大新增（1）行政處罰法的修訂過程。（2）尚未制定行政法規(guī)的行政處罰規(guī)定。（3）稅務行政處罰的聽證。（4）稅務行政處罰的“首違不罰”清單。刪除稅務行政規(guī)章的一般程序祝您學習愉快！

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企業(yè)所得稅，會計利潤調整后，公益性捐贈的限額按調后的算嗎還是按之前的算
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/24 21:33

#CPA#

您好，公益性捐贈的限額按調后的算

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公司注冊在稅收洼地，當?shù)卣鶕?jù)企業(yè)繳納的稅款按一定比例返回給企業(yè)，這部分返還的稅款需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅嗎？
于老師 ??| 提問時間：08/24 21:31

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規(guī)定，企業(yè)從政府獲得的稅收返還可能需要繳納企業(yè)所得稅和增值稅，具體取決于稅收返還的性質和企業(yè)的實際情況。 1.企業(yè)所得稅：如果稅收返還符合不征稅收入的條件（例如，財政撥款、補貼等），并且企業(yè)能夠提供相應的證明文件，單獨進行會計核算，那么這部分稅收返還可以作為不征稅收入，不計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額。如果稅收返還不符合不征稅收入的條件，或者企業(yè)未能正確地進行會計處理，那么這部分稅收返還需要計入企業(yè)所得稅的應納稅所得額，并繳納企業(yè)所得稅。 2.增值稅：增值稅是一種流轉稅，通常情況下，政府返還的稅款不需要再繳納增值稅。但是，如果稅收返還實際上是一種補貼或者獎勵，且與企業(yè)的銷售收入或提供服務相關，那么這部分稅收返還可能會被視為增值稅的應稅收入，需要繳納增值稅。祝您學習愉快！

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這題不是約定連帶責任了嗎？連帶責任不是可以想找誰都可以嗎？為啥答案說不能先找他？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/24 21:20

#CPA#

是這有的，如果是債務人的擔保物有的話，是他要求先把擔保物價值優(yōu)先清償?shù)?/a>

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國際稅收企業(yè)所得稅抵減基礎課講義在哪章
郭老師 ??| 提問時間：08/24 21:10

#CPA#

第12章里面的第三節(jié)去看一下的

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哪些是直接稅，哪些是間接稅
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/24 20:31

#CPA#

直接稅是指房產(chǎn)稅、個人所得稅等，間接稅是關稅、增值稅等。直接稅和間接稅構成了主要的稅收形式，它們在征稅方式、納稅人與負稅人的關系以及稅負轉嫁方面存在顯著差異。直接稅通常被認為是對個人和企業(yè)直接征收的，并且稅負不易轉嫁給他人的稅種，而間接稅則是通過商品和服務的價格間接向消費者征稅，稅負能夠轉嫁。直接稅主要包括所得稅類和財產(chǎn)稅類，如個人所得稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅等。間接稅則包括流轉稅類和資源稅類，例如增值稅、消費稅、關稅以及資源稅等。直接稅的優(yōu)點在于其透明度高，能夠根據(jù)個人收入和財產(chǎn)的多少采用累進稅率，從而在一定程度上實現(xiàn)社會財富的再分配，并自動平抑經(jīng)濟的劇烈波動。間接稅則由于其內在的保證財政收入的功能，計算和征收較為簡便易行，但同時也可能誘發(fā)價格上漲，影響消費需求

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老師，土增的題，算土增的時候出售90%，剩下的10%自用或者出租，成本對應的10%也能扣除吧，收入需要還原成100%的收入？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/24 20:21

#CPA#

您好，這個的話是對的，成本對應10%也能扣除，收入需要還原成100%的收入

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我想知道03到07年確認遞延所得稅金額分別是多少，最好能給出分錄
小然老師 ??| 提問時間：08/24 20:11

#CPA#

03年遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%=150

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我想知道03到07年確認遞延所得稅金額分別是多少，最好能給出分錄
四火老師 ??| 提問時間：08/24 20:05

#CPA#

同學您好，03到07年確認遞延所得稅費用為-200萬元，-100萬元,0萬元,100萬元,200萬元。分錄： 03：借：遞延所得稅資產(chǎn) 200 貸：所得稅費用200 04：借：遞延所得稅資產(chǎn) 100 貸：所得稅費用100 05： 06：借：所得稅費用 100 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 100 07：借：所得稅費用 200 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 200

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老師您好，這題中容積率小于0.5，按建筑面積的2倍為計稅基礎，可以理解為按每平米的價格乘以計稅面積，即1000萬元/10000平米=0.1，0.4*4000*2=800（萬元）嘛？為什么每平米價格不是（3000+1000）/10000呀，
王一老師 ??| 提問時間：08/24 19:52

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為這里是計算土地的價格，應該用土地的金額去除以面積，不應該是房價加土地的金額。祝您學習愉快！

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個體工商戶的專項附加扣除與自然人的都是一模一樣的嗎，學歷教育，房貸，扶養(yǎng)子女都有嗎
廖君老師 ??| 提問時間：08/24 19:37

#CPA#

您好，是的，是一樣的，都有這個扣除

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有老師知道注冊會計師考試，如果今年成績合格過的科目，明年是否可以再報考。跟著其他未過科目報考。
小菲老師 ??| 提問時間：08/24 19:36

#CPA#

同學，你好可以繼續(xù)報名再考的

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24年的注會考后有解答課程嘛？
小菲老師 ??| 提問時間：08/24 19:33

#CPA#

同學，你好沒有這個課程的

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這兩條是不是矛盾？為啥一個說交付，一個說合同成立時？究竟看哪個？
廖君老師 ??| 提問時間：08/24 19:32

#CPA#

您好，2個情況不一樣，圖1中間沒有說到承運人的，圖2是有第三方承運人，交給承運人時風險就轉移了

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老師，這啥這題增值稅沒有組價？
bamboo老師 ??| 提問時間：08/24 19:05

#CPA#

您好關稅加上完稅價格就好了啊不需要組價的這里是低檔化妝品

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老師，麻煩寫一下03到07年，確認遞延所得稅的分錄謝謝
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：08/24 18:49

#CPA#

內容較多稍后為您詳細解答

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老師資本公積怎么算的看答案不懂呀
四火老師 ??| 提問時間：08/24 18:45

#CPA#

同學您好，這樣理解，乙公司其他債權人免除40%應收賬款，如果甲公司不是乙公司的股東，那么甲公司也是免除40%應收賬款。但是甲公司多免除了30%應收賬款，視為甲公司與乙公司之前的權益交易，計入資本公積。

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某市空調廠為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售空調，向某代理商銷售1800臺，由于量大，給對方5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額2000元/臺，且在備注欄注明了折扣額；向某商場銷售100臺，不含稅單價2200元/臺，同時，將本廠自產(chǎn)的遙控器110個作為贈品贈送給該商場，遙控器成本為20元/個，同類不含稅售價30元/個。當月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已申報抵扣），該空調廠當月應納增值稅（?。┰?。贈送的遙控器不是應該按照電視機的銷售價格，然后按照電視機和遙控器的公允價分攤計算的嗎？為什么遙控器視同銷售單獨按照遙的市場價核算增值稅呢？什么情況下買一贈一，是按照公允價分攤計算銷售額？是所得稅？
范老師 ??| 提問時間：08/24 18:35

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里是贈送的遙控器視同銷售，不是買一贈一的銷售方式。增值稅中贈送視同銷售，按照同類不含稅價格計算銷項稅額。買一贈一按照公允價值分攤收入，是企業(yè)所得稅和會計中的做法。祝您學習愉快！

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老師你看這個長期應付款的賬面價值等于長期應付款的這個老師賬面余額減去這個他的最低科目未確認融資費用。這個未確認融資費用，如果是增加的話，所以說用減嗎，如果這個未確認融資費用如果是減少的話，是不是要加上這個數(shù)那老師
趙老師 ??| 提問時間：08/24 17:54

#CPA#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：未確認融資費用是長期應付款的備抵科目，與長期應付款的增減性相反，未確認融資費用在貸方加上，在借方減去祝您學習愉快！

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老師你好，麻煩問一下個人取得一次性補貼需要減一年生計費六萬嗎，我有時候做題答案里減了，有時候答案里面又沒有減，具體公式是怎么樣的
小林老師 ??| 提問時間：08/24 17:44

#CPA#

你好，離職補償金不需要扣除60000

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你好老師，關于合并報表抵銷分錄中，年末未分配利潤用年初的減提取的盈余公積減分派的股利還用考慮別的嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/24 17:43

#CPA#

您好，這個只有盈余公積，股利，這倆的

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我想問一問，如果應聘上會計學堂的講師，線上教學，是不是必須去深圳？還是自己在家鄉(xiāng)就可以？
郭老師 ??| 提問時間：08/24 17:35

#CPA#

你好這個需要問下學堂客服他們有在學堂的

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我想問一問，如果應聘上會計學堂的講師，是不是必須去深圳？還是自己在家鄉(xiāng)就可以？
小鎖老師 ??| 提問時間：08/24 17:31

#CPA#

您好，這個的話，學堂的老師，是面授課，是需要去深圳總部的

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