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某市空調(diào)廠為增值稅一般納稅人，2023年11月銷售空調(diào)，向某代理商銷售1800臺，由于量大，給對方5%的折扣，開具增值稅專用發(fā)票注明不含稅金額2000元/臺，且在備注欄注明了折扣額；向某商場銷售100臺，不含稅單價2200元/臺，同時，將本廠自產(chǎn)的遙控器110個作為贈品贈送給該商場，遙控器成本為20元/個，同類不含稅售價30元/個。當(dāng)月取得進項稅專用發(fā)票注明的稅款為10萬元（已申報抵扣），該空調(diào)廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。 贈送的遙控器不是應(yīng)該按照電視機的銷售價格，然后按照電視機和遙控器的公允價分?jǐn)傆嬎愕膯幔?為什么遙控器視同銷售單獨按照遙的市場價核算增值稅呢？ 什么情況下買一贈一，是按照公允價分?jǐn)傆嬎沅N售額？ 是所得稅？
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范老師
金牌答疑老師
職稱：法學(xué)碩士，高分通過法律職業(yè)資格考試，長期從事中級職稱、注冊會計師、稅務(wù)師的教學(xué)工作，擅長對問題進行案例化解釋，助力學(xué)員順利通關(guān)，夢想成真。
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里是贈送的遙控器視同銷售，不是買一贈一的銷售方式。
增值稅中贈送視同銷售，按照同類不含稅價格計算銷項稅額。
買一贈一按照公允價值分?jǐn)偸杖?，是企業(yè)所得稅和會計中的做法。
祝您學(xué)習(xí)愉快！08/24 18:35
范老師 
08/24 18:35
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：
這里是贈送的遙控器視同銷售，不是買一贈一的銷售方式。
增值稅中贈送視同銷售，按照同類不含稅價格計算銷項稅額。
買一贈一按照公允價值分?jǐn)偸杖?，是企業(yè)所得稅和會計中的做法。
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