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A電視機生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）生產(chǎn)出最新型號電視機，每臺不含稅單價2萬元。當月銷售情況如下： （1）向某商場銷售1000臺，由于購買數(shù)量較多，給予8折的價格優(yōu)惠； （2）調(diào)貨給外省分支機構(gòu)600臺，用于銷售； （3）購進電視機零部件，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額500萬元。 要求： （1）請描述如何才能對于8折優(yōu)惠的折扣在計算銷項稅額中予以扣除。 （2）請問調(diào)貨給外省分支機構(gòu)是否屬于視同銷售，并說明理由。 （3）計算A電視廠當月銷項稅額； （4）計算A電視廠當月進項稅額； （5）計算A電視廠當月應(yīng)繳納增值稅稅額。
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同學(xué)你好！問題1：8折銷售時，在同一發(fā)票注明折扣金額，按稅法規(guī)定按折后所確認收入
2021 12/28 15:43
84784967 
2021 12/28 15:45
老師這道題我不會
84784967
2021 12/28 15:45
你能幫我算一下嗎
anya老師 
2021 12/28 15:48
2：調(diào)貨給外省分支機構(gòu)應(yīng)視同銷售
anya老師
2021 12/28 15:49
依據(jù)《增值稅暫行條例實施細則》第四條規(guī)定，設(shè)有兩個以上機構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構(gòu)移送其他機構(gòu)用于銷售需視同銷售，但相關(guān)機構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外。因此，不在同一縣市的總分公司之間調(diào)撥商品用于銷售應(yīng)當在發(fā)貨的當天開具專用發(fā)票，繳納增值稅。如果總分機構(gòu)之間的商品調(diào)撥不是用于銷售，則不需繳納增值稅。
anya老師
2021 12/28 15:52
當月進項稅額＝500*0.13=65萬
當月銷項稅額＝2*1000*0.8*0.13+2*600*0.13=364萬
當月應(yīng)交增值稅＝364-65=299萬
84784967
2021 12/28 16:03
銷項稅額0.8后為什么又×了一個0.13呀
84784967
2021 12/28 16:34
銷項稅額為什么把0 8乘進去了呀
anya老師
2021 12/28 16:38
不含稅銷售收入2萬X1000臺打8折1600萬，銷項稅額＝1600*0.13
anya老師
2021 12/28 16:38
按8折后的收入計算銷售稅額
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