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2024年新增的注冊(cè)會(huì)計(jì)師稅法考點(diǎn)有哪些？
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親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：第一章稅法總論 解讀：無實(shí)質(zhì)變化 第二章增值稅法 解讀：本章變動(dòng)較大，掌握進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減和留抵退稅的政策，注意小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的調(diào)整 新增 （1）生產(chǎn)性服務(wù)、生活性服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減規(guī)定。（2）新支線飛機(jī)和民用噴氣式飛機(jī)的增值稅優(yōu)惠規(guī)定。（3）金融企業(yè)處置抵債不動(dòng)產(chǎn)差額納稅政策。 刪除 （1）零稅率應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅的計(jì)算及舉例及外貿(mào)企業(yè)兼營零稅率應(yīng)稅行為增值稅免退稅計(jì)算。（2）冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)增值稅優(yōu)惠政策。（3）營改增后納稅人發(fā)票的使用。 調(diào)整 （1）增值稅留抵稅額退稅制度。加大小微企業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，并一次性退還存量留抵稅額。 （2）增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。（3）對(duì)目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠期限延長至2025年底。 第三章消費(fèi)稅 解讀：本章變動(dòng)較少，注意新增的電子煙消費(fèi)稅政策 新增 （1）電子煙消費(fèi)稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算等政策。（2）設(shè)立多級(jí)銷售單位銷售白酒，最低計(jì)稅價(jià)格的核定。（3）白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定比例由50%-70%統(tǒng)一調(diào)整為60%。 第四章企業(yè)所得稅法 解讀：實(shí)質(zhì)性變動(dòng)比較大，新增政策較多 新增 （1）企業(yè)所得稅稅前扣除的“稅金及附加”中增加“契稅、地方教育附加”。（2）企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定。（3）國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目范圍增加“城市公共交通”項(xiàng)目。（4）一般企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策、研發(fā)加計(jì)扣除口徑及管理規(guī)定。（5）支持我國基礎(chǔ)研究加計(jì)扣除規(guī)定。（6）企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定。（7）高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具加計(jì)扣除規(guī)定。（8）中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前的扣除規(guī)定。（9）基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）規(guī)定。 刪除 （1）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈(zèng)稅收政策。（2）金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的截止日期.（3）教材重復(fù)內(nèi)容：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理中非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理。（4）對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購置的設(shè)備一次性稅前扣除規(guī)定。（5）從事污染防治的第三方企業(yè)相關(guān)規(guī)定。 調(diào)整 （1）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠按照新政策重新編寫。（2）一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策延期至2023年12月31日、明確一般企業(yè)的范圍。（3）設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期至2023年12月31日。 第五章個(gè)人所得稅法 解讀：變化較大，新增內(nèi)容較多 新增 （1）3歲以下嬰幼兒支出相關(guān)規(guī)定以及照護(hù)留存?zhèn)洳橘Y料。（2）法律援助人員免征個(gè)人所得稅政策。（3）居民換購住房個(gè)人所得稅規(guī)定。（4）個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅政策。（5）個(gè)人所得稅（全額扣除）規(guī)定。 刪除 （1）個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域規(guī)定。（2）北京冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)個(gè)人所得稅規(guī)定。（3）居民個(gè)人專項(xiàng)扣除留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定。（4）外籍居民個(gè)人不再享受免稅的優(yōu)惠。 調(diào)整 部分政策年份調(diào)整 第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 解讀：按城市維護(hù)建設(shè)稅法重新編寫 第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法 解讀：無實(shí)質(zhì)性變化 第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 解讀：本章變動(dòng)較小，注意資源稅例題刪除了價(jià)外費(fèi)用的表述。 新增 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。 刪除 例題刪除價(jià)外費(fèi)用的表述。 調(diào)整 自2018年4月1日至2023年12月31日，對(duì)頁巖氣資源稅按6%的規(guī)定稅率減征30%。 第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 解讀：無實(shí)質(zhì)性變化 刪除 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表。 調(diào)整 納稅申報(bào)表述變化。 第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 解讀 ：變動(dòng)不大，注意契稅優(yōu)惠政策的調(diào)整 新增 （1）對(duì)個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。（2）個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計(jì)征契稅。個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。 刪除 （1）房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。（2）買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。例如，甲某購買乙某房產(chǎn)，不論其目的是取得該房產(chǎn)的建筑材料或是翻建新房，實(shí)際構(gòu)成房屋買賣。甲某應(yīng)首先辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并按買價(jià)繳納契稅。（3）房屋的受贈(zèng)人原則上要按規(guī)定繳納契稅。對(duì)于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。（4）自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。（6）刪除廉租房優(yōu)惠政策。 調(diào)整 房產(chǎn)稅、契稅納稅申報(bào)表述變化 第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 解讀：部分內(nèi)容變化較大，注意印花稅法的調(diào)整 新增 懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅。 刪除 （1）車輛購置稅法：刪除價(jià)外費(fèi)用的表述，刪除車輛購置稅退稅申請(qǐng)表。（2）車船稅：國家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅；經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)人境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。 調(diào)整 印花稅按印花稅法重新編寫。 第十二章國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) 解讀：變動(dòng)不大 新增 （1）公約對(duì)我國的生效時(shí)間相關(guān)內(nèi)容。（2）《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP)規(guī)定。 第十三章稅收征收管理法 解讀：無實(shí)質(zhì)變化 第十四章稅務(wù)行政法制 解讀：變動(dòng)不大 新增 （1）行政處罰法的修訂過程。（2）尚未制定行政法規(guī)的行政處罰規(guī)定。（3）稅務(wù)行政處罰的聽證。（4）稅務(wù)行政處罰的“首違不罰”清單。 刪除 稅務(wù)行政規(guī)章的一般程序 祝您學(xué)習(xí)愉快！
08/24 21:33
小趙老師 
08/24 21:33
親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：第一章稅法總論 解讀：無實(shí)質(zhì)變化 第二章增值稅法 解讀：本章變動(dòng)較大，掌握進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減和留抵退稅的政策，注意小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠的調(diào)整 新增 （1）生產(chǎn)性服務(wù)、生活性服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減規(guī)定。（2）新支線飛機(jī)和民用噴氣式飛機(jī)的增值稅優(yōu)惠規(guī)定。（3）金融企業(yè)處置抵債不動(dòng)產(chǎn)差額納稅政策。 刪除 （1）零稅率應(yīng)稅行為增值稅退（免）稅的計(jì)算及舉例及外貿(mào)企業(yè)兼營零稅率應(yīng)稅行為增值稅免退稅計(jì)算。（2）冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)增值稅優(yōu)惠政策。（3）營改增后納稅人發(fā)票的使用。 調(diào)整 （1）增值稅留抵稅額退稅制度。加大小微企業(yè)、制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，并一次性退還存量留抵稅額。 （2）增值稅小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策。（3）對(duì)目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)的稅收優(yōu)惠期限延長至2025年底。 第三章消費(fèi)稅 解讀：本章變動(dòng)較少，注意新增的電子煙消費(fèi)稅政策 新增 （1）電子煙消費(fèi)稅稅目、稅率、應(yīng)納稅額的計(jì)算等政策。（2）設(shè)立多級(jí)銷售單位銷售白酒，最低計(jì)稅價(jià)格的核定。（3）白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定比例由50%-70%統(tǒng)一調(diào)整為60%。 第四章企業(yè)所得稅法 解讀：實(shí)質(zhì)性變動(dòng)比較大，新增政策較多 新增 （1）企業(yè)所得稅稅前扣除的“稅金及附加”中增加“契稅、地方教育附加”。（2）企業(yè)所得稅稅前扣除憑證規(guī)定。（3）國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目范圍增加“城市公共交通”項(xiàng)目。（4）一般企業(yè)在2022年10月1日至2022年12月31日期間，稅前加計(jì)扣除比例提高至100%的優(yōu)惠政策、研發(fā)加計(jì)扣除口徑及管理規(guī)定。（5）支持我國基礎(chǔ)研究加計(jì)扣除規(guī)定。（6）企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除規(guī)定。（7）高新技術(shù)企業(yè)新購置設(shè)備、器具加計(jì)扣除規(guī)定。（8）中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前的扣除規(guī)定。（9）基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域不動(dòng)產(chǎn)投資信托基金（REITs）規(guī)定。 刪除 （1）支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情捐贈(zèng)稅收政策。（2）金融企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)政策的截止日期.（3）教材重復(fù)內(nèi)容：投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理中非貨幣性資產(chǎn)投資的稅務(wù)處理。（4）對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)新購置的設(shè)備一次性稅前扣除規(guī)定。（5）從事污染防治的第三方企業(yè)相關(guān)規(guī)定。 調(diào)整 （1）小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠按照新政策重新編寫。（2）一般企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策延期至2023年12月31日、明確一般企業(yè)的范圍。（3）設(shè)備、器具等固定資產(chǎn)一次性扣除規(guī)定延期至2023年12月31日。 第五章個(gè)人所得稅法 解讀：變化較大，新增內(nèi)容較多 新增 （1）3歲以下嬰幼兒支出相關(guān)規(guī)定以及照護(hù)留存?zhèn)洳橘Y料。（2）法律援助人員免征個(gè)人所得稅政策。（3）居民換購住房個(gè)人所得稅規(guī)定。（4）個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)人所得稅政策。（5）個(gè)人所得稅（全額扣除）規(guī)定。 刪除 （1）個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)區(qū)域規(guī)定。（2）北京冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)個(gè)人所得稅規(guī)定。（3）居民個(gè)人專項(xiàng)扣除留存?zhèn)洳橘Y料的規(guī)定。（4）外籍居民個(gè)人不再享受免稅的優(yōu)惠。 調(diào)整 部分政策年份調(diào)整 第六章城市維護(hù)建設(shè)稅法和煙葉稅法 解讀：按城市維護(hù)建設(shè)稅法重新編寫 第七章關(guān)稅法和船舶噸稅法 解讀：無實(shí)質(zhì)性變化 第八章資源稅法和環(huán)境保護(hù)稅法 解讀：本章變動(dòng)較小，注意資源稅例題刪除了價(jià)外費(fèi)用的表述。 新增 自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅。 刪除 例題刪除價(jià)外費(fèi)用的表述。 調(diào)整 自2018年4月1日至2023年12月31日，對(duì)頁巖氣資源稅按6%的規(guī)定稅率減征30%。 第九章城鎮(zhèn)土地使用稅法和耕地占用稅法 解讀：無實(shí)質(zhì)性變化 刪除 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報(bào)表。 調(diào)整 納稅申報(bào)表述變化。 第十章房產(chǎn)稅法、契稅法和土地增值稅法 解讀 ：變動(dòng)不大，注意契稅優(yōu)惠政策的調(diào)整 新增 （1）對(duì)個(gè)人購買經(jīng)濟(jì)適用住房，在法定稅率基礎(chǔ)上減半征收契稅。（2）個(gè)人首次購買90平方米以下改造安置住房，按1%的稅率計(jì)征契稅；購買超過90平方米，但符合普通住房標(biāo)準(zhǔn)的改造安置住房，按法定稅率減半計(jì)征契稅。個(gè)人因房屋被征收而取得貨幣補(bǔ)償并用于購買改造安置住房，或因房屋被征收而進(jìn)行房屋產(chǎn)權(quán)調(diào)換并取得改造安置住房，按有關(guān)規(guī)定減免契稅。 刪除 （1）房產(chǎn)稅納稅申報(bào)表。（2）買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。例如，甲某購買乙某房產(chǎn)，不論其目的是取得該房產(chǎn)的建筑材料或是翻建新房，實(shí)際構(gòu)成房屋買賣。甲某應(yīng)首先辦理房屋產(chǎn)權(quán)變更手續(xù)，并按買價(jià)繳納契稅。（3）房屋的受贈(zèng)人原則上要按規(guī)定繳納契稅。對(duì)于《中華人民共和國繼承法》規(guī)定的法定繼承人（包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母）繼承土地、房屋權(quán)屬的，不征收契稅；非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅。（4）自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買90平方米及以下且屬家庭唯一住房的普通住房，減按1%的稅率征收契稅。（6）刪除廉租房優(yōu)惠政策。 調(diào)整 房產(chǎn)稅、契稅納稅申報(bào)表述變化 第十一章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法 解讀：部分內(nèi)容變化較大，注意印花稅法的調(diào)整 新增 懸掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的國家綜合性消防救援車輛和國家綜合性消防救援專用船舶免征車船稅。 刪除 （1）車輛購置稅法：刪除價(jià)外費(fèi)用的表述，刪除車輛購置稅退稅申請(qǐng)表。（2）車船稅：國家綜合性消防救援車輛由部隊(duì)號(hào)牌改掛應(yīng)急救援專用號(hào)牌的，一次性免征改掛當(dāng)年車船稅；經(jīng)批準(zhǔn)臨時(shí)人境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺(tái)灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。 調(diào)整 印花稅按印花稅法重新編寫。 第十二章國際稅收稅務(wù)管理實(shí)務(wù) 解讀：變動(dòng)不大 新增 （1）公約對(duì)我國的生效時(shí)間相關(guān)內(nèi)容。（2）《區(qū)域全面經(jīng)濟(jì)伙伴關(guān)系協(xié)定》（RCEP)規(guī)定。 第十三章稅收征收管理法 解讀：無實(shí)質(zhì)變化 第十四章稅務(wù)行政法制 解讀：變動(dòng)不大 新增 （1）行政處罰法的修訂過程。（2）尚未制定行政法規(guī)的行政處罰規(guī)定。（3）稅務(wù)行政處罰的聽證。（4）稅務(wù)行政處罰的“首違不罰”清單。 刪除 稅務(wù)行政規(guī)章的一般程序 祝您學(xué)習(xí)愉快！
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