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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

答案中減的0.13是什么
郭鋒老師 ??| 提問時間：10/19 11:20

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：業(yè)務（3）：委托乙企業(yè)將之前月份購進的煙葉加工為煙絲，在之前月份購進時已經按照9%進行進項抵扣，在本月領用環(huán)節(jié)還可以加計1%抵扣進項，則本月可以抵扣進項稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬元）進項稅額加計抵減1%，也就是0.13，煙葉的賬面價值也減少0.13，所以算組價減去0.13 祝您學習愉快！

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這題答案不對啊
范老師 ??| 提問時間：10/19 10:23

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：【答案解析】業(yè)務（1）：準予抵扣的進項稅=50×13%+3×9%+40×13%×（1-2%）=11.87（萬元）業(yè)務（2）：進口時繳納的增值稅=34.83（萬元）境內發(fā)生的運費可以抵扣進項稅=12×9%=1.08（萬元）業(yè)務（3）：委托乙企業(yè)將之前月份購進的煙葉加工為煙絲，在之前月份購進時已經按照9%進行進項抵扣，在本月領用環(huán)節(jié)還可以加計1%抵扣進項，則本月可以抵扣進項稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬元）支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額=2÷（1+13%）×13%=0.23（萬元）。業(yè)務（4）：納稅人采取賒銷方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為銷售合同約定收款日期的當天。增值稅銷項稅額=400×13%+100×50%×13%=58.50（萬元）業(yè)務（5）：進項稅轉出金額=（5.86-1.86）×13%+1.86×9%=0.69（萬元）業(yè)務（6）：將新型雪茄煙對外贈送，要視同銷售計算增值稅。增值稅銷項稅額=18×（1+5%）÷（1-36%）×30%×13%=1.15（萬元）當期銷項稅額合計=58.50+1.15=59.65（萬元）當期準予抵扣的進項稅合計=11.87+34.83+1.08＋0.13+0.23-0.69=47.45（萬元）當期應納增值稅=59.65-47.45=12.2（萬元）。祝您學習愉快！

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請問這兩個地方怎么不算進項稅呢
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/19 10:20

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下： 1.加工費這里是計算了進項稅額的，業(yè)務（3）：納稅人購進用于生產或委托加工13％稅率貨物的農產品，按10％扣除率計算進項稅額。可以抵扣的進項稅額＝13.2×10％＋2×13％＝1.58（萬元）； 2.購進煙葉的進項稅額在上月已經進行了抵扣，所以在本月是無需抵扣的。祝您學習愉快！

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老師，您好，白酒的品牌使用費默認是含增值稅還是不含
文文老師 ??| 提問時間：10/19 10:08

#稅務師#

白酒的品牌使用費默認是含增值稅

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老師請問一萬元每月按2.5%單利計息，和每月按利息計算的，兩個的計算方法列一下我謝謝
宋生老師 ??| 提問時間：10/19 10:00

#稅務師#

你好，和每月按利息計算的，這個是什么意思

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甲公司申請破產。破產債權人d申報債權1200萬元，該債權附有在甲公司一棟樓房上設定的抵押權，債務人申請重整計劃，法院通過了重整計劃，在重整期間，甲公司可以拒絕債權人d為清償其債權而拍賣抵押樓房的要求嗎？為什么？
小智老師 ??| 提問時間：10/19 09:38

#稅務師#

可以。根據(jù)破產法規(guī)定，在重整期間，對債務人的特定財產享有的擔保權原則上暫停行使，所以甲公司可以拒絕債權人d拍賣抵押樓房的要求，以維護公司的正常運營和重整進程。

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老師這題應該怎么解題，思路是什么？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/19 09:30

#稅務師#

1. 首先計算 2023 年的利潤：利潤 = 銷售量×（單價 - 單位變動成本） - 固定成本。即利潤 = 10×(30 - 20) - 20 = 80（萬元）。 2. 然后計算各因素的敏感系數(shù)：（1）單價的敏感系數(shù)：設單價增長 10%，則新單價為 30×(1 + 10%) = 33 元。新利潤 = 10×(33 - 20) - 20 = 110 萬元。利潤變動百分比 = (110 - 80)÷80 = 37.5%。單價敏感系數(shù) = 37.5%÷10% = 3.75。選項 D 正確。 2）單位變動成本的敏感系數(shù)：設單位變動成本增長 10%，則新單位變動成本為 20×(1 + 10%) = 22 元。新利潤 = 10×(30 - 22) - 20 = 60 萬元。利潤變動百分比 = (60 - 80)÷80 = -25%。單位變動成本敏感系數(shù) = -25%÷10% = -2.5（取絕對值為 2.5）。選項 B 正確。（3）銷售量的敏感系數(shù)：設銷售量增長 10%，則新銷售量為 10×(1 + 10%) = 11 萬臺。新利潤 = 11×(30 - 20) - 20 = 90 萬元。利潤變動百分比 = (90 - 80)÷80 = 12.5%。銷售量敏感系數(shù) = 12.5%÷10% = 1.25（題干中 A 選項錯誤）。（4）固定成本的敏感系數(shù)：設固定成本增長 10%，則新固定成本為 20×(1 + 10%) = 22 萬元。新利潤 = 10×(30 - 20) - 22 = 78 萬元。利潤變動百分比 = (78 - 80)÷80 = -2.5%。固定成本敏感系數(shù) = -2.5%÷10% = -0.25（取絕對值為 0.25）。選項 E 正確。 3. 最后分析對利潤的敏感程度：單價敏感系數(shù)為 3.75，單位變動成本敏感系數(shù)為 2.5，銷售量敏感系數(shù)為 1.25，固定成本敏感系數(shù)為 0.25。所以對利潤的敏感程度由高到低依次是單價、單位變動成本、銷量、固定成本。選項 C 正確。綜上所述，答案是 BCDE。

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經批準前應該通過待處理財產損益，批準后才是按重置成本做以前年度調整，不是這樣嗎
張老師 ??| 提問時間：10/19 09:21

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：具體情況描述一下，謝謝合作祝您學習愉快！

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麻煩老師把這5個選項分別給講解一下謝謝
文文老師 ??| 提問時間：10/19 09:06

#稅務師#

根據(jù)《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，不能重分類進損益的其他綜合收益主要包括以下內容： 1 重新計量設定受益計劃凈負債或凈資產導致的變動。 2.按照權益法核算的在被投資單位以后會計期間不能重分類進損益的其他綜合收益中所享有的份額。 3.外幣財務報表折算差額。 4.現(xiàn)金流量套期工具產生的利得或損失中屬于有效套期的部分。 5.自用房地產轉換為以公允價值模式計量的投資性房地產在轉換日公允價值大于賬面價值部分。

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稅務師稅二里面的國際稅收免抵退稅搞不清楚，就這這幾個，做了很多試卷，幾乎都有這個知識點的題，所以還是蠻重要的，不想丟分。能告訴我點簡單的記憶口訣嗎，就是看到直接負擔該找什么數(shù)，看到間接負擔該哪些數(shù)，實際抵免又該怎樣？
衛(wèi)老師 ??| 提問時間：10/19 08:55

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這里沒有比較好的記憶口訣，您可以參考下楊軍老師講解這里的三步法，這個是比較好的做題思路：　　第1步：抵免限額＝中國境內、境外所得依照企業(yè)所得稅法及實施條例的規(guī)定計算的應納稅總額×來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額　　簡化形式：抵免限額＝來源于某國（地區(qū)）的應納稅所得額（境外稅前所得額）×25％或15％　　第2步：實繳稅額：可抵免境外稅額　　第3步：比較確定。境外抵免額：第1步和第2步孰低金額。祝您學習愉快！

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老師 2020年財政補貼收入和銷售收入不掛鉤不是不納稅嗎那為什么地方性政策土地補貼費要計入營業(yè)外收入納企業(yè)所得稅
波德老師 ??| 提問時間：10/19 07:13

#稅務師#

你好，和銷售收入不掛鉤不繳納增值稅，但是繳納所得稅時不可能扣除這個收入

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下圖這題，自采原油用于生產車間不應該將繳納的資源稅計入制造費用嗎？B為什么不對？怎么理解？選哪個？
張老師 ??| 提問時間：10/18 22:46

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：在這道題中，企業(yè)將自己開采的原油用于生產車間加工成品油，涉及到資源稅的處理。根據(jù)稅法和會計準則的規(guī)定，資源稅是對企業(yè)開采自然資源的行為征收的稅種。對于自采原油用于生產的情況，資源稅應計入“稅金及附加”科目，而不是制造費用或生產成本。原因是： -**稅金及附加**：這是一個專門用于核算企業(yè)應繳納的各種稅金及附加的科目，包括資源稅、城市維護建設稅、教育費附加等。資源稅作為一種稅金，理應計入此科目。 -**制造費用**：通常用于核算生產車間發(fā)生的各項間接費用，如車間管理人員工資、折舊費、修理費等。資源稅不屬于制造費用的范疇。這里可以按照視同銷售來理解~ 祝您學習愉快！

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下圖這題，未使用的帶薪缺勤可以無限期結轉，離開時還能獲得現(xiàn)金支付，當期為什么還要確認帶薪休假的應付職工薪酬？為什么D不對？怎么理解？
周老師 ??| 提問時間：10/18 22:42

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：因為今年多干活，所以未來多休息或得到錢，所以確認為今年的費用，這是權責發(fā)生制要求祝您學習愉快！

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老師為什么一般保證要仲裁而連帶就是請求就可以了呢（1）一般保證的債權人未在保證期間對債務人提起訴訟或者申請仲裁的，保證人不再承擔保證責任（2）連帶責任保證的債權人未在保證期間請求保證人承擔保證責任的，保證人不再承擔保證責任
cindy趙老師 ??| 提問時間：10/18 22:42

#稅務師#

您好，一般保證下要先對債務人提起訴訟或者仲裁之后還還不上才能找保證人。連帶保證其實就是和債務人等同了，請求誰還都可以。所以連帶保證只是請求就可以。

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老師這題運費為什么不計入消費稅計稅價款里，運費什么時候計入什么時候不計入呢？
波德老師 ??| 提問時間：10/18 22:38

#稅務師#

你好，正在為你解答，請稍等

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下圖這題錯誤的是C。我的問題是什么情況下計入債務清償凈損益，什么情況下計入共益?zhèn)鶆罩С?？共益?zhèn)鶆罩С鍪鞘裁匆馑迹?/a>
小王老師 ??| 提問時間：10/18 22:27

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：下圖這題錯誤的是C。我的問題是什么情況下計入債務清償凈損益，什么情況下計入共益?zhèn)鶆罩С觯?【回復】請看下表：項目情形處理思路處置破產資產收回應收款項類投資借：現(xiàn)金、銀行存款（收到的款項）　　貸：相關資產科目（賬面價值）　　　　應交稅費（若涉及）　　　　資產處置凈損益（倒擠差額，或借記）出售存貨、固定資產、無形資產、投資性房地產劃撥土地使用權被國家收回，給予一定補償借：現(xiàn)金、銀行存款　　貸：其他收益處置時發(fā)生的各類評估、變價、拍賣等費用借：破產費用　　貸：現(xiàn)金、銀行存款、應付破產費用清償債務清償破產費用和共益?zhèn)鶆战瑁簯镀飘a費用、應付共益?zhèn)鶆眨ㄙ~面價值）　　破產費用、共益?zhèn)鶆罩С觯ǖ箶D，或貸記）　　貸：現(xiàn)金、銀行存款（實際支付金額）清償債務①支付的所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用和其他社會保險費用； ②法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金； ③支付所欠稅費借：應付職工薪酬、應交稅費等（賬面價值）　　債務清償凈損益（倒擠，或貸記）　　貸：現(xiàn)金、銀行存款等（實際支付金額）清償債務①以非貨幣性資產清償債務； ②債權人依法行使抵銷權借：相關債務科目（清償價值或經法院確認的抵銷金額）　　債務清償凈損益（倒擠）　　貸：相關資產科目（賬面價值）共益?zhèn)鶆罩С鍪鞘裁匆馑迹?【回復】共益?zhèn)鶆帐侵笧槿w債權人的共同利益而管理、變賣和分配破產財產而負債的債務，其屬于負債類，名稱是“應付共益?zhèn)鶆铡薄?如果其實際支付，那么其是“共益?zhèn)鶆罩С觥?，其是清算損益類科目。應付共益?zhèn)鶆张c應付破產費用一樣，均屬于負債。共益?zhèn)鶆罩С雠c破產費用一樣，均屬于損益。清償?shù)臅r候：借：應付共益?zhèn)鶆铡镀飘a費用　　貸：共益?zhèn)鶆罩С?、破產費用祝您學習愉快！

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老師，請問業(yè)務(2）從價計稅應該是4個月，從租計稅8個月？房產稅不是次月開始計稅么？
小敏敏老師 ??| 提問時間：10/18 22:23

#稅務師#

你好，請稍等，稍后發(fā)。

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兩代以內旁系血親有哪些？三代以內有哪些？
小青青老師 ??| 提問時間：10/18 22:13

#稅務師#

您好同學，直系血親”就是指父母與子女、祖父母與孫子女、外祖父母與外孫子女間的血緣關系。因為這些成員在家系圖中是一代接一代地垂直分布的，所以叫做“直系”。旁系血親是具有間接血緣關系的親屬，即非直系血親而在血緣上和自己同出一源的親屬。三代以內旁系血親是在血緣上和自己同出于三代以內的親屬。這里的三代是從自己開始計算為一代的三代。（簡單說就是，替誰考慮就把誰當為第一代，向上查直到為同一母父而生為止）。

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老師好，請問這題怎么看是不是外購用于零售？
廖君老師 ??| 提問時間：10/18 21:17

#稅務師#

您好，看這是什么產品，這要記憶的特別注意：納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產的，改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾（鑲嵌首飾）、鉆石首飾，在計稅時，一律不得扣除外購珠寶玉石的已納稅款。

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28題為什么會選擇c呢？為什么不選a呢？請問哪些行為是一年之內不能做的？破產之前一年內不能做的？哪些是嗯行為是破產前六個月不能做的？就是要可以撤銷或者無效的是怎么規(guī)定的這句話？
蘭心 ??| 提問時間：10/18 20:53

#稅務師#

人民法院受理破產申請后，債務人對個別債權人的債務清償無效。人民法院受理破產申請前六個月內，債務人有不能清償?shù)狡趥鶆詹⑶屹Y產不足以清償全部債務或者明顯缺乏清償能力的情形，仍對個別債權人進行清償?shù)?，管理人有權請求人民法院予以撤銷。但是，個別清償使債務人財產受益的除外。

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請問老師，第一項的入賬價值為什么要加上（550-400）？感覺很少見到在入賬價值要加這個差額的，考試這種考的多嗎？
小王老師 ??| 提問時間：10/18 20:33

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：不多，這是評估增值，就是將子公司凈資產賬面價值調整成公允價值祝您學習愉快！

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請問老師，求第一項的入賬價值，為什么要加上（50-400）?
范老師 ??| 提問時間：10/18 20:29

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：這是評估增值，就是將子公司凈資產賬面價值調整成公允價值祝您學習愉快！

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老師您好，勞務派遣小規(guī)模納稅人能夠開全額的1%的專票嗎？沒有差額
郭老師 ??| 提問時間：10/18 20:23

#稅務師#

你好可以的可以這么做的

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老師，請問考試帶的計算器能發(fā)音，但是我把聲音取消可以帶進考場嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：10/18 19:56

#稅務師#

同學，你好不可以的

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A國預提的甲企業(yè)拿回去的所得算直接抵免還是連接抵免
Fenny老師 ??| 提問時間：10/18 19:39

#稅務師#

同學你好 A國預提的所得稅屬于直接抵免。

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老師，一般納稅人，做了進項稅額轉出后，后面期間的增值稅申報表，一直在第23行24行的位置顯示，期末多繳稅額，且數(shù)據(jù)為負數(shù)，這種是個什么情況呢？而且后面的增值稅申報表都一直這么顯示，不用管嗎？
廖君老師 ??| 提問時間：10/18 19:01

#稅務師#

您好，不用管的，24行以下不用管，是系統(tǒng)自動帶的，我問過稅務局，他們的回復是每月交的稅對就行，如果自已覺得要改24行以下數(shù)據(jù)，帶好公司去稅務大廳更正

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老師，房地產開發(fā)公司，平時申報納稅，可否將土地出讓金抵扣進項，如果可以，如何抵扣申報？
小青青老師 ??| 提問時間：10/18 18:38

#稅務師#

您好同學，土地出讓金如果土地是從政府購入，不屬于進項抵扣的范圍呢，因為銷售額是按照全部價款和家外費用減去當期允許扣除的土地價款計算的。

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分配比例，如果全部分配是不是這個就是1，還是該企業(yè)分配到的利潤÷總利潤
廖君老師 ??| 提問時間：10/18 17:58

#稅務師#

您好，全部分配就是1，，直接乘持股比例就行了

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請問老師，題目說“核銷壞賬”，意思是計提壞賬還是沖減應收賬款？
張老師 ??| 提問時間：10/18 17:29

#稅務師#

親愛的學員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復如下：核銷壞賬是指將之前已經計提的壞賬準備用來沖減無法收回的應收賬款。所以是沖減應收賬款的意思。祝您學習愉快！

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我像咨詢實務方面的事情：我們運輸甲公司（主營建筑土石方的運輸）以甲公司對外簽訂合同200萬，我們自己車輛有限很多需要與另外的運輸公司和個人合作，他們主要提供車輛和人員我們甲公司統(tǒng)一采購柴油，我們公司統(tǒng)一對外開具運輸公司。問題來了：我想咨詢：甲公司與另外的第三方合作一起做的這個事情，我們合作方需要注意些什么，第三方如果開具發(fā)票給我們公司是怎么開具發(fā)票才合理（是運輸服務還是車輛租賃？）
耿老師 ??| 提問時間：10/18 17:24

#稅務師#

你好！首先，甲公司與第三方合作時應注意以下幾點： 1. 合同條款：應確保所有合作的條款和條件都明確記錄在合同中，包括服務范圍、價格、付款方式和時間、責任和義務等。 2. 合規(guī)性：確保合作符合當?shù)氐姆煞ㄒ?guī)要求，包括但不限于稅務規(guī)定、運輸安全標準和環(huán)保要求。 3. 風險管理：評估和管理與合作有關的潛在風險，如車輛故障、人員傷害、貨物損失或延誤等。 4. 溝通協(xié)調：建立有效的溝通機制，確保信息的及時交流和問題的快速解決。其次，關于發(fā)票開具的問題，應根據(jù)實際提供的服務性質來決定： - 如果第三方僅提供車輛和司機，而由甲公司負責調度、管理和客戶關系等，則應開具“運輸服務”發(fā)票。 - 如果第三方除了提供車輛和司機外，還承擔了運輸過程中的全部責任和風險，那么可以考慮開具“車輛租賃”發(fā)票。但這種情況下，甲公司可能需要考慮是否仍然需要對外統(tǒng)一開具運輸發(fā)票，因為這可能涉及到稅務處理和客戶合同的履行問題。

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