這題答案不對啊
親愛的學(xué)員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復(fù)如下:
【答案解析】業(yè)務(wù)(1):準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅=50×13%+3×9%+40×13%×(1-2%)=11.87(萬元)業(yè)務(wù)(2):進(jìn)口時繳納的增值稅=34.83(萬元)境內(nèi)發(fā)生的運(yùn)費(fèi)可以抵扣進(jìn)項稅=12×9%=1.08(萬元)業(yè)務(wù)(3):委托乙企業(yè)將之前月份購進(jìn)的煙葉加工為煙絲,在之前月份購進(jìn)時已經(jīng)按照9%進(jìn)行進(jìn)項抵扣,在本月領(lǐng)用環(huán)節(jié)還可以加計1%抵扣進(jìn)項,則本月可以抵扣進(jìn)項稅=11.62÷(1-9%)×1%=0.13(萬元)支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額=2÷(1+13%)×13%=0.23(萬元)。業(yè)務(wù)(4):納稅人采取賒銷方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定收款日期的當(dāng)天。增值稅銷項稅額=400×13%+100×50%×13%=58.50(萬元)業(yè)務(wù)(5):進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出金額=(5.86-1.86)×13%+1.86×9%=0.69(萬元)業(yè)務(wù)(6):將新型雪茄煙對外贈送,要視同銷售計算增值稅。增值稅銷項稅額=18×(1+5%)÷(1-36%)×30%×13%=1.15(萬元)當(dāng)期銷項稅額合計=58.50+1.15=59.65(萬元)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅合計=11.87+34.83+1.08+0.13+0.23-0.69=47.45(萬元)當(dāng)期應(yīng)納增值稅=59.65-47.45=12.2(萬元)。
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