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問(wèn)題已解決

請(qǐng)問(wèn)這兩個(gè)地方怎么不算進(jìn)項(xiàng)稅呢

447727| 提問(wèn)時(shí)間：10/19 10:20

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衛(wèi)老師

金牌答疑老師

職稱：金融碩士，會(huì)計(jì)師，稅務(wù)師

已解答1518個(gè)問(wèn)題

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親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

1.加工費(fèi)這里是計(jì)算了進(jìn)項(xiàng)稅額的，業(yè)務(wù)（3）：納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13％稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按10％扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝13.2×10％＋2×13％＝1.58（萬(wàn)元）；

2.購(gòu)進(jìn)煙葉的進(jìn)項(xiàng)稅額在上月已經(jīng)進(jìn)行了抵扣，所以在本月是無(wú)需抵扣的。

祝您學(xué)習(xí)愉快！

10/19 12:00

447727

10/19 12:15

可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝13.2×10％＋2×13％＝1.58（萬(wàn)元）這個(gè)公式怎么來(lái)的？13.2是什么，2是含稅的應(yīng)該價(jià)稅分離吧都是之前購(gòu)進(jìn)的煙葉，怎么業(yè)務(wù)4沒(méi)抵扣，業(yè)務(wù)6說(shuō)之前抵扣了呢？應(yīng)該購(gòu)進(jìn)當(dāng)月按9%抵，領(lǐng)用在加1%吧

衛(wèi)老師

10/19 14:30

親愛(ài)的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問(wèn)題答復(fù)如下：

業(yè)務(wù)3可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為：委托乙企業(yè)將之前月份購(gòu)進(jìn)的煙葉加工為煙絲，在之前月份購(gòu)進(jìn)時(shí)已經(jīng)按照9%進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣，在本月領(lǐng)用環(huán)節(jié)還可以加計(jì)1%抵扣進(jìn)項(xiàng)，則本月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅＝11.62÷（1-9%）×1%＝0.13（萬(wàn)元）

支付加工費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=2÷（1+13%）×13%=0.23（萬(wàn)元）。

麻煩您提供一下這個(gè)題目的答案，老師這邊看一下。

祝您學(xué)習(xí)愉快！