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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

老師，淘寶店開發(fā)票，然后公司沒有開通企業(yè)支付寶，直接季度末一次性從法人賬戶轉(zhuǎn)入開票總金額進公司賬戶，做賬的時候用應(yīng)收賬款-法人賬戶做過渡可以嗎？
趙老師 ??| 提問時間：10/14 16:18

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：正常是可以的，但是建議您最好咨詢一下主管稅務(wù)機關(guān)，如果稅務(wù)機關(guān)認可，那就可以這樣處理祝您學(xué)習(xí)愉快！

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一般納稅人的進項和銷項月末應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)至未交增值稅是吧？然后月末肯定是只有未交增值稅和待抵扣進項稅額有余額對吧？
樸老師 ??| 提問時間：10/14 15:59

#CPA#

一般納稅人在月末通常需要將進項稅額和銷項稅額結(jié)轉(zhuǎn)至 “應(yīng)交稅費 — 未交增值稅” 科目。但是月末并不一定只有 “未交增值稅” 和 “待抵扣進項稅額” 有余額。可能出現(xiàn)以下情況有其他科目有余額：若存在進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）” 可能有余額。如果有出口退稅業(yè)務(wù)，“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅（出口退稅）” 等科目可能有余額。總之，一般情況下，經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn)后，“應(yīng)交稅費 — 應(yīng)交增值稅” 下的各個專欄在月末通常沒有余額

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我想問下，工資4千，9月2日遲到扣10元，9月18日請假扣1天，那發(fā)工資是4000-10元再除以21*20嗎，還是4000/21*20再減去10元
小鎖老師 ??| 提問時間：10/14 15:41

#CPA#

您好，這個的話是4000/21*20再減去10的這個

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你好老師我在網(wǎng)上開的電子普票，個人開給公司的。開好了對方告知要公對公的票我又把票沖紅了，但是我開票的時候交了一個點的稅，我交的這個稅不去稅局退的話，后面再開可以抵扣嗎？
樸老師 ??| 提問時間：10/14 15:41

#CPA#

個人代開電子普票繳納的稅款一般不能留作以后抵扣。個人代開發(fā)票繳納的稅款屬于按次繳納，與增值稅一般納稅人的進項稅額抵扣性質(zhì)不同。如果已繳納的稅款未申請退稅，也不能在后續(xù)開票時進行抵扣。

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企業(yè)代個人持有限售股轉(zhuǎn)讓時為什么要算作企業(yè)所得，而且為什么會有代持這種行為，請介紹下政策背景幫助理解
秦老師 ??| 提問時間：10/14 15:32

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：企業(yè)代個人持有限售股轉(zhuǎn)讓時算作企業(yè)所得是因為在法律上這部分限售股是登記在企業(yè)的名下的，因此轉(zhuǎn)讓收入也歸屬于企業(yè)。例如，在一些情況下，直接以個人名義持有股票可能會面臨較高的稅負或者受到政策上的限制，而通過企業(yè)代持可以實現(xiàn)資產(chǎn)的管理和優(yōu)化稅務(wù)安排。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師，我們的外賬會計私自把辦稅員名字改成我的了，我其實是內(nèi)賬會計，她報稅就登陸老板娘的財務(wù)負責(zé)人身份報稅，這樣的話，后面產(chǎn)生的法律風(fēng)險，她是不是啥責(zé)任都沒有了？全是我呀？
宋生老師 ??| 提問時間：10/14 15:30

#CPA#

你好，他的風(fēng)險就小很多了。

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分開開的票，賣貨和貨運服費的進項票，這個貨運和貨款是同時計入成本嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/14 15:26

#CPA#

您好，是的，這個是同時計入成本

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就是我上一個公司老板讓我當公司監(jiān)督人然后我把身份證給他了，現(xiàn)在我離職了程序他說走到了稅務(wù)那塊，還有工商手機沒辦我不想當這個監(jiān)督人還是法人了現(xiàn)在能取消不他威脅我說要是不往下弄就放著去他從新注冊一個營業(yè)執(zhí)照
波德老師 ??| 提問時間：10/14 15:09

#CPA#

你好，讓公司給你取消

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你好老師想問下母子公司劃轉(zhuǎn)的涉稅問題需要繳納哪些稅
樸老師 ??| 提問時間：10/14 15:04

#CPA#

母子公司之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)可能涉及以下稅種：一、增值稅一般情況下如果母子公司之間劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)不屬于增值稅的視同銷售行為，且雙方均為增值稅一般納稅人，那么在滿足一定條件下可以不繳納增值稅。例如，將貨物、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等在母子公司之間進行劃轉(zhuǎn)，用于生產(chǎn)經(jīng)營等目的，且雙方均持續(xù)經(jīng)營的，可能暫不征收增值稅。特殊情況如果劃轉(zhuǎn)的資產(chǎn)涉及應(yīng)稅服務(wù)，且不符合不征稅條件，可能需要按照相關(guān)規(guī)定繳納增值稅。二、企業(yè)所得稅滿足條件可遞延納稅如果符合特殊性稅務(wù)處理條件，即具有合理商業(yè)目的、不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的，股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù) 12 個月內(nèi)不改變被劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)原來實質(zhì)性經(jīng)營活動，且劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均未在會計上確認損益等，可暫不確認所得，暫不繳納企業(yè)所得稅。例如，100% 直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，母公司獲得子公司 100% 的股權(quán)支付。不滿足特殊條件如果不符合特殊性稅務(wù)處理條件，則應(yīng)按照正常的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓確認所得，繳納企業(yè)所得稅。三、土地增值稅一般情況下對于母子公司之間劃轉(zhuǎn)房地產(chǎn)，如果不屬于改制重組等特殊情況，可能需要繳納土地增值稅。特殊情況可暫不征收例如，按照《關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》，單位、個人在改制重組時以國有土地、房屋進行投資，對其將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到被投資的企業(yè)，暫不征土地增值稅。但母子公司之間的劃轉(zhuǎn)是否適用該政策，需根據(jù)具體情況判斷。四、印花稅需繳納印花稅母子公司之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，涉及產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等的，應(yīng)按照規(guī)定繳納印花稅。例如，劃轉(zhuǎn)不動產(chǎn)、股權(quán)等可能涉及印花稅。

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假設(shè)某公司在前3年處于高速增長期,第一年支付的股利為每股1元,該階段增長率為20%。3年后公司進入穩(wěn)定發(fā)展階段,每年的增長率為9%。已知市場要求的必要報酬率為15%,求該股票應(yīng)當如何定價?麻煩老師寫的具體些？
apple老師 ??| 提問時間：10/14 14:56

#CPA#

同學(xué)你好，我給你寫

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?老師為什么金融工具轉(zhuǎn)為應(yīng)付債券會有差額，而應(yīng)付債券轉(zhuǎn)為金融工具沒有差額嗎
樸老師 ??| 提問時間：10/14 14:24

#CPA#

金融工具轉(zhuǎn)為應(yīng)付債券可能會有差額，主要原因如下：一、計量屬性差異金融工具（如交易性金融負債等）和應(yīng)付債券的計量屬性可能不同。金融工具可能以公允價值計量，其價值會隨著市場情況波動。而應(yīng)付債券通常以攤余成本計量，考慮實際利率和本金、利息的現(xiàn)金流情況。在轉(zhuǎn)換時，由于計量屬性的差異，公允價值與按照攤余成本計算的應(yīng)付債券價值可能不同，從而產(chǎn)生差額。而應(yīng)付債券轉(zhuǎn)為金融工具時沒有明顯差額的說法并不完全準確。實際上，應(yīng)付債券轉(zhuǎn)為金融工具時也可能產(chǎn)生差額，原因如下：市場波動：如果在轉(zhuǎn)換時點，市場利率等因素發(fā)生變化，金融工具的公允價值可能與應(yīng)付債券的賬面價值不同。轉(zhuǎn)換條件差異：轉(zhuǎn)換過程中可能涉及不同的條款和條件，這些因素也可能導(dǎo)致價值的變化。總之，金融工具與應(yīng)付債券相互轉(zhuǎn)換時是否有差額取決于多種因素，不能簡單地認為金融工具轉(zhuǎn)應(yīng)付債券有差額而應(yīng)付債券轉(zhuǎn)金融工具就沒有差額

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個人所得稅，繳納的上月的還是本月的
文文老師 ??| 提問時間：10/14 14:24

#CPA#

個人所得稅，繳納的上月的

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1.車險按什么繳納印花稅2. 保險服務(wù)，保費按什么繳納印花稅
文文老師 ??| 提問時間：10/14 13:57

#CPA#

車險按保險合同報印花稅

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通行費發(fā)票，按什么類型交納印花稅
文文老師 ??| 提問時間：10/14 13:54

#CPA#

通行費，通常按租賃合同

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老師CPA經(jīng)濟法，定金和違約金不可以同時適用，但是違約金和損害賠償金可以同時適用，但不得超過實際損失，對嗎？
小鎖老師 ??| 提問時間：10/14 13:49

#CPA#

您好，對的，這個的話，定金違約金不同時用，但是違約金和損害賠償金可以同時適用，但不得超過實際損失

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補提以前漏提的存貨跌價準備是借以前年度損益調(diào)整還是資產(chǎn)減值損失？
郭老師 ??| 提問時間：10/14 12:42

#CPA#

以前年度的做1000年都是一條。

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學(xué)到債務(wù)重組這一章，非金融資產(chǎn)入賬是放棄債權(quán)的公允價值，這個公允價值含不含進項稅，
宋生老師 ??| 提問時間：10/14 11:51

#CPA#

你好，要看具體情況比如，比如你是固定資產(chǎn)，又可以抵扣的話就不含。

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老師，銷售金條在零售環(huán)節(jié)需要繳納消費稅嗎？稅率是多少
東老師 ??| 提問時間：10/14 11:41

#CPA#

您好，金條不需要繳納的

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老師您好，我想問一下月度不超10萬的小規(guī)模納稅人收入，免稅，那個免的增值稅稅額用轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入嗎？，謝謝！
樸老師 ??| 提問時間：10/14 11:37

#CPA#

同學(xué)你好對的轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入

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工資有的多計提和有的少計提，1.跨月未跨年，詳細摘要和分錄2，跨年，詳細分錄和摘要
文文老師 ??| 提問時間：10/14 10:57

#CPA#

1.補計提某月工資借：管理費用貸：應(yīng)付職工薪酬

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老師，請教一個問題:房開企業(yè)地產(chǎn)項目清算土增稅怎么計算呀？
藍小天老師 ??| 提問時間：10/14 10:54

#CPA#

房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算計算步驟如下： 1. 計算增值額 ? 增值額 = 應(yīng)稅收入 - 扣除項目金額。其中，應(yīng)稅收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入。比如銷售房產(chǎn)取得的房款收入就是貨幣收入。 ? 扣除項目主要包括： ? 取得土地使用權(quán)所支付的金額，像為取得土地支付的地價款和相關(guān)稅費等。 ? 房地產(chǎn)開發(fā)成本，這涵蓋土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用。例如支付給建筑公司的施工費用就屬于建筑安裝工程費。 ? 房地產(chǎn)開發(fā)費用，它可以按照“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的10%以內(nèi)計算扣除（能提供金融機構(gòu)證明且能分攤利息支出的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額 + 房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)；不能提供金融機構(gòu)證明的，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用=(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)）。 ? 與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金，主要是城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。 ? 加計扣除，對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人，可按“取得土地使用權(quán)所支付的金額”與“房地產(chǎn)開發(fā)成本”金額之和的20%加計扣除。 2. 計算增值率 ? 增值率=增值額÷扣除項目金額×100%。 3. 根據(jù)增值率確定適用稅率和速算扣除系數(shù) ? 當增值率未超過50%時，稅率為30%，速算扣除系數(shù)為0； ? 增值率超過50% - 100%的部分，稅率為40%，速算扣除系數(shù)為5%； ? 增值率超過100% - 200%的部分，稅率為50%，速算扣除系數(shù)為15%； ? 增值率超過200%的部分，稅率為60%，速算扣除系數(shù)為35%。 4. 計算土地增值稅稅額 ? 土地增值稅稅額=增值額×適用稅率 - 扣除項目金額×速算扣除系數(shù)。

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老師，稅務(wù)登記行業(yè)是環(huán)保工程施工，他們一般工程期十幾天就好了我改按建筑業(yè)還是商貿(mào)業(yè)來入賬
文文老師 ??| 提問時間：10/14 10:53

#CPA#

按建筑業(yè)來入賬即可

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老師您好，審計人員在審計國有融資擔保公司發(fā)現(xiàn)，公司想把國家給撥付的獎補資金用于增加注冊資本金，但是在財政廳也就是股東批準前，公司把該筆撥款計入專項應(yīng)付款，這樣記合理嗎？違反什么規(guī)定？
樸老師 ??| 提問時間：10/14 10:32

#CPA#

一、關(guān)于將獎補資金計入專項應(yīng)付款的合理性在財政廳（股東）批準前，公司將國家撥付的獎補資金計入專項應(yīng)付款有一定的合理性。專項應(yīng)付款是企業(yè)接受國家撥入的具有專門用途的款項，如專項用于技術(shù)改造、技術(shù)研究等。國有融資擔保公司將國家撥付的獎補資金先計入專項應(yīng)付款，體現(xiàn)了對該筆資金來源和用途的初步認定，表明其知曉該資金有特定的指向和潛在的后續(xù)審批流程，在未明確具體用途和得到股東批準前，這種處理方式可以作為一種過渡性的會計核算方法，以便后續(xù)根據(jù)審批結(jié)果進行進一步的賬務(wù)調(diào)整。二、目前階段可能不違反重大規(guī)定在當前情況下，這種做法一般不違反重大規(guī)定。因為在未得到明確批準前，公司沒有擅自改變資金用途，只是進行了一種較為謹慎的會計處理。然而，如果在后續(xù)過程中，公司未經(jīng)批準擅自將該筆資金用于增加注冊資本金，可能會違反以下規(guī)定：財政資金管理規(guī)定：國家撥付的獎補資金通常有明確的用途規(guī)定和管理要求，未經(jīng)批準改變用途可能違反財政資金的專款專用原則和相關(guān)管理辦法。國有資產(chǎn)管理規(guī)定：對于國有融資擔保公司，其資金的使用和重大決策需要符合國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定。擅自將特定資金用于增加注冊資本金可能未經(jīng)過必要的國有資產(chǎn)審批程序，違反國有資產(chǎn)管理的要求。總之，在未得到批準前計入專項應(yīng)付款有一定合理性，但如果后續(xù)未經(jīng)批準擅自改變用途則可能違反相關(guān)規(guī)定。

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請問一下，6月份新辦的公司，沒有任何業(yè)務(wù)，初次進去電子稅務(wù)局里面待辦事項只有企業(yè)所得稅申報，是不是增值稅和財務(wù)報表不需要申報也可以的
宋生老師 ??| 提問時間：10/14 09:59

#CPA#

你好，這個你是不是沒有核定對應(yīng)的稅

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老師好， cpa財管，有沒有肉眼可見的方法？
暖暖老師 ??| 提問時間：10/14 09:17

#CPA#

你好，沒有，財務(wù)管理本來就是難，需要不斷的重復(fù)做題和記憶

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計算可轉(zhuǎn)債的資本成本時，通過差值法計算出來的內(nèi)涵報酬率為什么是可轉(zhuǎn)債的稅前資本成本。
宋生老師 ??| 提問時間：10/14 08:12

#CPA#

你好，因為這個是收入等于成本的時候，也就是利潤總額為0的時候。

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為什么資本公積股本溢價轉(zhuǎn)贈股本和未分配利潤，盈余公積轉(zhuǎn)贈股本納稅有差別，這倆不都是所有者權(quán)益嘛，麻煩答疑的詳細一點，謝謝
小栗子老師 ??| 提問時間：10/14 02:32

#CPA#

資本公積和股本溢價是股東自己口袋里掏出來的錢。未分配利潤和盈余公積是公司賺到的錢，賺到的錢再投資，相當于做了利潤分配。祝您學(xué)習(xí)愉快

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老師您好，請問戊公司算折舊的時候為什么要減去1200呢
廖君老師 ??| 提問時間：10/13 23:03

#CPA#

您好，投資方只相信公允價值1800的折舊攤銷或成本能減，不相信賬面價值1200的折舊攤銷或成本要加回來， -（1800-1200）就是-1800+1200

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老師您好，請問為什么要作紅色劃線的這個分錄呢，雖然一開始銷售了，但是后面退回來了，也沒賺到錢呀，為什么還要交所得稅呢
廖君老師 ??| 提問時間：10/13 21:42

#CPA#

您好，因為稅務(wù)只認實實在在退貨在什么時候，我們這不是在明年退貨的么

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控股股東收購屬于參股股權(quán)屬于投資嗎？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：10/13 21:33

#CPA#

控股股東收購屬于參股股權(quán)確實是一種投資行為。從定義上講，投資是指為了獲取未來收益而當前投入資金或其他資源的行為。在企業(yè)并購的語境中，這通常涉及到購買其他公司的股份或資產(chǎn)，以期望通過管理、整合和運營來實現(xiàn)資本增值。當一個公司或個人收購另一家公司的部分或全部股份時，這種行為本質(zhì)上是對其未來收益潛力的一種投資。控股與參股在持股比例、管理權(quán)力以及對企業(yè)決策的影響程度上有所不同。控股通常意味著持有超過50%的股份，從而能夠控制被持股企業(yè)的經(jīng)營和決策；而參股則指持股比例較小，無法單獨對被參股企業(yè)的經(jīng)營和決策產(chǎn)生重大影響。無論是控股還是參股，都屬于股權(quán)投資的范疇，即通過購買股份來參與企業(yè)的經(jīng)營活動，并期望從中獲得回報。因此，從這個角度看，控股股東收購參股股權(quán)無疑是一種投資行為。

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