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請問老師1000×50%×70%是什么意思
小愛老師 ??| 提問時間：06/03 17:13

#稅務師#

您好，50%是持股比例、70%是扣除比例。符合條件的投資人采取股權投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿 2 年（24 個月）的，可以按照投資額的 70% 在股權持有滿 2 年的當年從其應納稅所得額中進行抵扣。

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2024 年3月某一般納稅人銷售的成本為8 000 元、不含稅售價 10 000 元、增值稅額 1600 元的原材料被退回，開具的紅字增值稅專用發(fā)票，應如何進行賬務處理會計分錄
王壹新老師 ??| 提問時間：06/03 16:13

#稅務師#

同學你好，原材料被退回，需要做沖銷收入和成本，分錄如下：沖銷收入：借：銀行存款 -11600，貸：主營業(yè)務收入-10000 應交稅費-應交增值稅-銷項稅 -1600 沖銷成本：借：主營業(yè)務成本 -8000 ，貸：庫存商品-8000. 現(xiàn)在的稅率沒有16個點的哦，老題目了吧。希望我的回答對你有所幫助，繼續(xù)加油哦?。?！

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老師，想問一下，有必要學習這種過期的稅收優(yōu)惠嗎？
小筱老師 ??| 提問時間：06/04 20:51

#稅務師#

您好同學，和這個政策已經延期了

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可以幫忙解答一下嗎老師
盛宇老師 ??| 提問時間：06/03 15:11

#稅務師#

您好，請問具體哪一題有問題呢。

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老師，第6題a為什么錯，行政復議是準司法行為，行政訴訟是司法行為不對嗎
廖君老師 ??| 提問時間：06/03 22:27

#稅務師#

您好，多了“行政”2字，行政訴訟屬于司法行為，行政復議是準司法行為

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老師判斷題可以判斷一下對錯嘛
盛宇老師 ??| 提問時間：06/03 15:23

#稅務師#

您好，判斷題第一題表述正確。

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麻煩解釋下甲乙公司的資產交換為什么不考慮金融資產換出去的時候的增值稅
廖君老師 ??| 提問時間：06/03 22:16

#稅務師#

您好，交易性金融資產是差額計稅，只能開普通發(fā)票的，不用考慮進項稅額的相關知識點：金融商品轉讓以盈虧相抵后的余額作為銷售額，企業(yè)應設置“應交稅費-轉讓金融商品應交增值稅”科目核算其增值稅處理。 (一)企業(yè)為一般納稅人:金融商品實際轉讓月末，如產生轉讓收益，按收益額/1.06*6%，計算出稅額，做如下會計分錄: 借:投資收益貸:應交稅費———轉讓金融商品應交增值稅再按規(guī)定做賬務處理。如產生轉讓損失，按損失額/1.06*6%，計算可結轉下月抵扣稅額: 借:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅貸:投資收益年末，“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”科目;如有借方余額: 借:投資收益，貸:應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅

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可以幫忙解答一下下面的實物分析題嘛老師
暖暖老師 ??| 提問時間：06/03 15:36

#稅務師#

借主營業(yè)務收入10000 應交稅費應交增值稅銷項稅1600 貸應收賬款11600 借庫存商品8000 貸主營業(yè)務成本8000

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我公司注冊資金50萬，A股東占股50%，實繳25萬；B股東占股50%，實繳15萬，剩余10萬未繳；現(xiàn)在B股東要將50%股權轉讓給C，C以20萬收購B股東的50%股份，公司資產負債表凈資產為0。那么B股東可以先收了C股東的20萬，再去將剩余未實繳的10萬實繳進去，再進行股權轉讓，是否可以？
廖君老師 ??| 提問時間：06/05 16:55

#稅務師#

您好，可以的，在股權轉讓前，工商沒有辦好變更前先把這個實繳，那B就是到手10萬，賣虧了，沒有個稅，只有20*0.05%減半的印花稅

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老師這個題目事項2是轉回680的差異，那么遞延所得稅資產的發(fā)生額是本期末的余額130-上年余額300。計算本期應交應該是（利潤總額+680）*稅率吧？題目怎么用利潤總額+520？講義第十六章第8頁例題，第二年即22年計算的當期應交所得稅，用的是稅前利潤加減差異的發(fā)生額。同理，圖示題目中用稅前利潤加差異的發(fā)生額計算當期應交所得稅結果就是錯誤的。我的理解錯在哪里？
小林老師 ??| 提問時間：06/09 00:09

#稅務師#

你好，麻煩把事項2發(fā)全

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簡要說明發(fā)達國家在稅收優(yōu)惠政策方面的特點
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/03 13:44

#稅務師#

目前世界上大約有30多個發(fā)達國家。歐洲有：英國、愛爾蘭、法國、荷蘭、比利時、盧森堡、德國、奧地利、瑞士、挪威、丹麥、瑞典、芬蘭、列支敦士登、西班牙、馬耳他、葡萄牙、捷克、塞浦路斯、斯洛伐克、愛沙尼亞、拉脫維亞。北美洲有：美國、加拿大。大洋洲有：澳大利亞、新西蘭。亞洲有：日本、韓國、新加坡、以色列。從整體上來看，發(fā)達國家以歐美國家為代表，大多是成熟的市場經濟國家。發(fā)達國家的稅制特點是稅收法規(guī)比較規(guī)范和復雜，實際操作比較專業(yè)和困難。具體來說，歐美國家的稅制相對復雜，需專業(yè)人員細分應對。這些國家的主體稅種是所得稅（包括企業(yè)和個人所得稅）、流轉稅（增值稅）和關稅，其中相關限制條件和具體計算非常復雜和繁瑣，一般需要專業(yè)人員長期操作，才能真正熟練掌握。　　歐美國家間的稅收協(xié)定和稅收多邊合作條約較多、也較規(guī)范。各國也比較遵從稅收協(xié)定和多邊合作約定且嚴格執(zhí)行，可謂有法可依、有規(guī)可循。如歐盟成員國都適用統(tǒng)一的歐盟關稅法令、統(tǒng)一的所得稅法令以及增值稅法令，美國、加拿大和墨西哥則都遵從北美貿易區(qū)相關關稅的協(xié)定。同時，歐美國家的稅收征管比較嚴格，不拘形式，更重視實質，特別是堅守稅企雙方的互信和信用。一如，歐美國家沒有稅務機關統(tǒng)一監(jiān)制的發(fā)票，企業(yè)可以自行開具帶有個性特點的商業(yè)發(fā)票，但該商業(yè)發(fā)票必須完整體現(xiàn)出稅務機關要求的所有信息：如包括稅務登記號、銀行賬號、營業(yè)地址和聯(lián)系方法等。再如，在歐盟很多國家，若企業(yè)提交給當?shù)囟悇諜C關的事先稅收裁定（Advance Tax Ruling）或轉讓定價報告（TP Country File），稅務機關就會信任企業(yè)將自覺遵從承諾，遵守和兌現(xiàn)相關數(shù)據(jù)和指標。若是隨后情況有較大變化，企業(yè)必須及時告知當?shù)囟惥?，提交充分的證明和解釋（如解釋客觀條件的突變、商業(yè)的合理性）并與稅務當局協(xié)商應對調整措施。否則，就會被稅務機關取消相關稅收優(yōu)惠或被做納稅調整補稅。三如，歐美國家的稅務機關一般不會經常對企業(yè)開展稅務檢查或稽查。稅務機關一般會信任納稅人的日常稅務遵從（如企業(yè)自行申報和繳稅），很少有稅務機關不信任納稅人的真實財稅資料，進而實行核定征稅。但是，一旦企業(yè)被稅務機關檢查（如例行檢查）查出問題，將會被追溯檢查，企業(yè)就要被補稅、且要被重罰和課以滯納金。因此，企業(yè)平時就必須及時、完整地保存財稅遵從資料，隨時準備被稅務機關檢查。另外，發(fā)達國家的征稅方式也比較先進和現(xiàn)代化，企業(yè)可以直接網上申報，網上繳納稅款，查詢相關稅務信息（如最新的稅法規(guī)定和具體操作要求等）。　　歐美國家的稅務機關很少有相關稅收事項的前置審批程序，更多的是強調納稅人信息公開披露，要求企業(yè)自行、自覺地報備和留存相關稅務資料。企業(yè)通常在專業(yè)機構的幫助下，把稅法要求的申報資料和備案信息及時、充分且完整地在網上提交給稅務機關。而稅務機關并不會馬上給予肯定和具體的答復，只會確認收到的相關材料。企業(yè)可以自動享受稅法規(guī)定的處理結果或享受相關的稅收優(yōu)惠，除非將來稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)提交的信息和資料不完整或者有錯誤，才會通知企業(yè)進行補充說明或者更正。若是納稅人想得到自己稅務遵從的事先確定性，有的歐美國家也允許納稅人主動申請被稅務機關檢查，讓稅務機關給與稅收檢查的結果和結論。如在荷蘭，稅務機關就推出了納稅人自愿性“橫向檢查”(Horizontal Monitoring)方案。該方案的最大優(yōu)勢在于納稅人的稅務問題可以盡可能地事先明確，從而減少了事后的稅務檢查，從而減輕了稅務與海關署的稽查負擔。　　如果企業(yè)與當?shù)囟悇諜C關發(fā)生稅務糾紛，一般采取訴訟方式，而不是像中國那樣，必須先向稅務機關進行前置的行政復議。也就是說，若企業(yè)對稅務機關的最終稅務決定、處罰不服，通常要求直接到法院起訴。法院一般以判斷法為準，但這個程序相當復雜且曠日持久。企業(yè)一般都是依靠稅務專業(yè)中介機構的幫助，歐美國家的稅務中介比較發(fā)達，專業(yè)服務更加細化，如財，稅，法專注一行，有專職訴訟的稅務律師，專門做轉讓定價報告的稅務專家等。這些專業(yè)人士能從不同專業(yè)角度為客戶提供高水平的服務，大多數(shù)歐美國家的“四大”還專門設有針對中國“走出去”企業(yè)服務的中國稅團隊（China Desk），他們在中文溝通、企業(yè)文化背景了解及涉及中國稅關聯(lián)上有很多比較優(yōu)勢和便利條件。當然這些中介的專業(yè)服務費用也是非常昂貴，按小時計價，專項細分付費。企業(yè)一般都要充分重視這些中介的專業(yè)意見和作用，當然也要準備好充足顧問預算，“一分錢，一分貨”是中介的價值所在和普遍行規(guī)，企業(yè)且不可在發(fā)達國家，對財稅中介抱有“少花錢，多辦事”的想法。　　此外，在歐美國家的政治體制下，稅權分制，即除了聯(lián)邦（中央）這一級以外，地方各級政府，包括州和郡縣在稅務立法和征管上具有很大的相對獨立權限，很多地方的稅收優(yōu)惠也是各不相同。企業(yè)可以通過與地方政府（財稅機關）直接溝通、談判和協(xié)商獲得特殊的稅收優(yōu)惠。例如，外國企業(yè)可以與發(fā)達國家的當?shù)卣ㄘ敹悪C關）以事先稅務裁定（Advanced Tax Ruling））方式，商定相關的稅收優(yōu)惠待遇；如企業(yè)需要提交未來3-5年的商業(yè)計劃、所處行業(yè)和業(yè)務發(fā)展評價和預測、未來3-5年的經營業(yè)績（收入額，業(yè)務量，利潤）、未來3-5年的雇員計劃、未來3-5年的支出（花費）計劃等其他資料。當?shù)卣畷鶕?jù)企業(yè)提交的資料，進行評估，隨后給與特定的階梯稅收優(yōu)惠政策。該事先稅務裁定對政府（財稅機關）和企業(yè)雙方都有約束力，企業(yè)一旦不能兌現(xiàn)承諾的指標，將會被政府（財稅機關）取消相關的稅務優(yōu)惠待遇，也會對企業(yè)的信譽受到影響。　　近些年來，發(fā)達國家已經充分意識到跨國稅收合作，聯(lián)合反避稅的重要性和必要性。隨之制定和發(fā)布了一系列的相關指引，規(guī)定和具體措施。如在OECD稅收協(xié)定范本及釋義、雙邊和多邊稅收協(xié)定中都強調了反避稅，互換稅收情報，防止稅收協(xié)定濫用的約定，在OECD《轉讓定價指南》中加強了納稅調整的具體措施，還有OECD《解決稅基侵蝕和利潤轉移》（BEPS）行動計劃的落實，CRS的相關銀行信息的互換等，這些都為打擊激進的稅收籌劃，防止跨國避稅起到的積極地作用。

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老師，稅務師紙質版的題目哪種要好點
郭老師 ??| 提問時間：06/03 17:10

#稅務師#

**的輕二中華的550題選后者

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咨詢：擬設立一工業(yè)企業(yè)，如果成立一人有限責任公司，個人獨資企業(yè)或合伙企業(yè)，稅收方面只是在所得稅存在差異。對嗎
郭老師 ??| 提問時間：06/03 13:46

#稅務師#

有限公司，它承擔的是有限責任，繳納的是企業(yè)所得稅。然后個人獨資，他交納的是生產經營所得，承擔的是無限連帶責任。合伙企業(yè)，是多個股東的，繳納的是生產經營所得。自然人股東承擔的是有無限連帶責任。

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老師，我們收到股東備注49萬投資款，我們可以把這筆錢轉給另一個公司做投資款嗎，我們是另一個公司的股東
小鎖老師 ??| 提問時間：06/03 16:31

#稅務師#

您好，這個的話是可以做投資款的，沒問題

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第一道二道題可以告訴一下答案嘛
小菲老師 ??| 提問時間：06/03 14:26

#稅務師#

同學，你好第一題，選擇ABD

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銷售移動電話，提供電信增值服務，不是兩種經營活動嗎？為什么是混合銷售自動
venus老師 ??| 提問時間：06/03 08:26

#稅務師#

兼營概念強調的是經營行為的同時性和并列性，是納稅人發(fā)生不同稅率的應稅行為，這些應稅行為本身不具備相關性，因此現(xiàn)行政策要求分開核算，分別適用不同的稅率，否則從高適用稅率。混合銷售概念，并將其適用范圍限定為“既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為”，也就是說，同一項銷售行為既有貨物又有服務，才按照混合銷售的原則適用稅率。

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這題應該選啥？為什么？我覺得答案D不對
暖暖老師 ??| 提問時間：06/02 21:14

#稅務師#

計提借銷售費用24000 貸應付職工薪酬-工資12000 -非帶薪缺勤12000=2*1500*2*2=12000

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不明白為什么這些無須交，
廖君老師 ??| 提問時間：06/02 10:54

#稅務師#

您好，A消費稅是單一環(huán)節(jié)征收，購進時原生產企業(yè)已交 B小汽車也是在生產環(huán)節(jié)，生產企業(yè)出廠時就交過了，4S店再銷售不再征收消費稅 C零售環(huán)節(jié)只有金銀交消費稅 D委托方將直接收回的應稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售，不再繳納消費稅;

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老師您好:D為什么算收入
王壹新老師 ??| 提問時間：06/05 17:41

#稅務師#

同學您好，企業(yè)將外購商品用于職工福利，增值稅上不需要視同銷售，但企業(yè)所得稅上，實際是將商品的購買成本以及相關的稅費作為費用進行了列支。在計算企業(yè)所得稅時，這些費用可以在稅前進行扣除，從而減少企業(yè)的應納稅所得額。

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老師好，7題答案不是460嗎，怎么是450沒看懂
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：06/09 10:21

#稅務師#

內容較多稍后為您詳細解答

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CDE的本質有何不同？求解答
CC橙老師 ??| 提問時間：04/13 23:04

#稅務師#

你好，專利權轉讓合同是直接轉讓專利。申請權轉讓合同只能將申請權轉讓給受讓人，不能保證受讓人未來一定能成為專利權人

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老師咨詢一下公司賬戶收到36000元，沒有進項發(fā)票回來，做無票收入是扣多少個點
bamboo老師 ??| 提問時間：01/26 20:54

#稅務師#

您好請問單位是一般納稅人嗎是銷售貨物的收入嗎

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招聘收到退回的招投標保證金及利息，怎么做賬務處理
郭老師 ??| 提問時間：06/04 12:52

#稅務師#

借銀行存款財務費用負數(shù) 貸其他應收款。

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提問：市場采購主體的，可以有內銷嗎，如果可以，要怎么操作
郭老師 ??| 提問時間：06/04 09:32

#稅務師#

你好，你看下你的營業(yè)執(zhí)照里面有內銷的嗎？

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固定資產不超過500萬的一次性計入當期成本費用扣除，那這題直接調減200萬不就行了，為什么還要調減200萬-20萬呢？
王壹新老師 ??| 提問時間：06/04 10:49

#稅務師#

同學您好，因為最多只能調減200萬，在當年已計提折舊20萬，所以只能再調減180萬哈

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第六題選擇什么啊老師
盛宇老師 ??| 提問時間：06/03 15:15

#稅務師#

您好，本題選擇D，D選項是稅務師的義務。

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@賈apple老師。我這個預繳第一季度申報對嗎
薇老師 ??| 提問時間：04/14 16:17

#稅務師#

您好，圖片很看不清，一季度虧損的話，所得稅為0的哈。

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資產負債表中期末的開發(fā)支出比期初的開發(fā)支出少，是不是無形資產要增加的，但是報表中無形資產沒有增加是怎么回事
小林老師 ??| 提問時間：06/04 09:23

#稅務師#

你好，可能是費用化了

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老師前幾個月會計直接用銀存支付進口關稅和增值稅（未區(qū)分）借應交稅-應交增值稅進項貸銀存，后續(xù)需要拆分要怎么拆分呢進口時入的是原材料
郭老師 ??| 提問時間：06/04 10:53

#稅務師#

借應交稅費，應交增值稅，進項貸，原材料，你加稅，合計都做了原材料是吧？

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賬面成本，賬面凈值是什么？怎么區(qū)分？
東老師 ??| 提問時間：09/29 06:44

#稅務師#

賬面成本就是資產最開始入賬的價值賬面凈值就是原值減去累計折舊金額

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