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全部實務(wù) 稅務(wù) 初級職稱中級職稱 CPA 稅務(wù)師 CMA 建筑事業(yè)單位財務(wù)軟件 Excel

請問這道題目，確認一個遞延所得稅資產(chǎn)300元是怎么算出來的？
小林老師 ??| 提問時間：08/13 14:32

#CPA#

你好，上述業(yè)務(wù)，會計按售后回購，稅法按正常購銷業(yè)務(wù)處理

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請問這道題目，確認一個遞延所得稅資產(chǎn)300元是怎么算出來的？
Stella老師 ??| 提問時間：08/13 14:12

#CPA#

初始銷售時：銷售收入不立即確認，因為未來有回購義務(wù)。確認收到的款項為“其他流動負債”或類似的科目，因為這實際上是一種借款。同時確認銷售商品的成本（庫存減少）。計算回購溢價：回購價格為每件25萬元，銷售價格為每件20萬元，因此每件產(chǎn)品的回購溢價為5萬元。總共200件，所以總回購溢價為1000萬元。計算遞延收益/融資費用：這1000萬元的回購溢價應(yīng)該在銷售日到回購日之間按時間比例攤銷，視為融資費用或利息支出。銷售日期為2x18年12月1日，回購日期為2x19年4月30日，共計5個月。計算遞延所得稅資產(chǎn)：在稅法上，銷售和回購被分別處理，這意味著銷售收入會在銷售時立即確認，而回購成本在回購時才確認。這導(dǎo)致了暫時性差異：會計上沒有確認收入，但稅法上已經(jīng)確認了收入，從而產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時性差異。計算遞延所得稅資產(chǎn)需要知道適用的所得稅稅率。假設(shè)稅率為30%，那么：應(yīng)納稅暫時性差異 = 銷售收入總額 - 銷售成本總額 = (20萬 * 200) - (15萬 * 200) = 4000萬 - 3000萬 = 1000萬遞延所得稅資產(chǎn) = 應(yīng)納稅暫時性差異 * 所得稅率 = 1000萬 * 30% = 300萬

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在票據(jù)法中哪些時候是提示承兌，哪些時候提示付款，對象是什么
樸老師 ??| 提問時間：08/13 14:07

#CPA#

一、提示承兌適用票據(jù) 商業(yè)匯票：包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。時間及對象定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票：在匯票到期日前向付款人提示承兌。付款人通常是商業(yè)匯票上記載的承兌人，一般是銀行或者企業(yè)。見票后定期付款的商業(yè)匯票：自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示承兌，付款人同樣是承兌人。二、提示付款適用票據(jù) 支票：支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，向支票上記載的付款銀行提示付款。本票：銀行本票的持票人應(yīng)在自出票日起2個月內(nèi)提示付款，向出票銀行提示付款。匯票：見票即付的匯票：自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款，付款人通常是匯票上記載的付款人。定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票：自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款，承兌人一般是付款人或銀行等金融機構(gòu)。總之，提示承兌和提示付款是票據(jù)流通過程中的重要環(huán)節(jié)，持票人必須在規(guī)定的時間內(nèi)按規(guī)定向相應(yīng)的對象進行操作，以確保自身的票據(jù)權(quán)利得以實現(xiàn)。

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老師，其他應(yīng)收B公司，其他應(yīng)付A公司，可以這樣做賬，是不是要附件，收付款協(xié)議
郭老師 ??| 提問時間：08/13 13:53

#CPA#

你好委托付款證明的

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支付4025萬，回購庫存股500份進行股權(quán)激勵，最后只有480份行權(quán)，請問剩下的20份怎么作分錄？
樸老師 ??| 提問時間：08/13 13:52

#CPA#

回購庫存股時：借：庫存股 4025萬貸：銀行存款 4025萬進行股權(quán)激勵，等待期內(nèi)正常處理。當(dāng)部分庫存股行權(quán)時（480份行權(quán)）：借：銀行存款（假設(shè)員工支付的價款等）資本公積——其他資本公積（等待期內(nèi)確認的與這些可行權(quán)的股票相關(guān)的資本公積）貸：庫存股（480份對應(yīng)的金額，4025萬÷500×480）資本公積——股本溢價（差額）對于剩下未行權(quán)的20份庫存股：借：資本公積——其他資本公積（等待期內(nèi)確認的與這20份股票相關(guān)的資本公積）貸：資本公積——股本溢價同時將庫存股轉(zhuǎn)回：借：股本（按面值）資本公積——股本溢價（差額，可能在借方也可能在貸方，視具體情況而定）貸：庫存股（20份對應(yīng)的金額，4025萬÷500×20）

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離婚分割財產(chǎn)免契稅，分割房屋的收入交個稅嗎
王一老師 ??| 提問時間：08/13 13:38

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：離婚析產(chǎn)分割房屋產(chǎn)權(quán)不需要交個人所得稅，因為這是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，屬于個人財產(chǎn)權(quán)的調(diào)整，不屬于轉(zhuǎn)讓。但是，如果離婚后，其中一方將分割得到的房屋再次轉(zhuǎn)讓，那么這就屬于個人財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓，需要繳納個人所得稅。。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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麻煩舉個例子解釋下吧
樸老師 ??| 提問時間：08/13 13:21

#CPA#

一、以銀行為付款人假設(shè) A 公司銷售貨物給 B 公司，B 公司通過銀行進行付款。銀行作為付款人，在收到 B 公司的付款指令和相應(yīng)資金后，當(dāng)天就會將款項按照規(guī)定的支付渠道主動支付給 A 公司。例如，在 2024 年 8 月 1 日，B 公司向銀行發(fā)起對 A 公司的付款操作，銀行在當(dāng)天就完成了對 A 公司的款項支付，確保 A 公司及時收到貨款。二、以單位為付款人 1.及時通知銀行付款的情況假設(shè) C 公司向 D 公司購買商品，采用托收承付的方式付款，C 公司作為付款單位。銀行在 2024 年 8 月 5 日向 C 公司發(fā)出通知，告知有一筆應(yīng)付款項需要處理。C 公司在接到通知的當(dāng)天，即 2024 年 8 月 5 日，書面通知銀行進行付款。 2.未及時通知銀行付款的情況同樣是 C 公司和 D 公司的交易場景，銀行在 2024 年 8 月 5 日發(fā)出通知。但如果 C 公司沒有在接到通知的次日（2024 年 8 月 6 日）起 3 日內(nèi)（也就是 2024 年 8 月 6 日、7 日、8 日）通知銀行付款，那么從 2024 年 8 月 9 日起，就視為 C 公司同意付款。比如 C 公司在 2024 年 8 月 10 日還未通知銀行付款，那么按照規(guī)定，銀行就會認定 C 公司同意付款，會進行相應(yīng)的款項支付操作。三、托收承付中驗單付款的例子 E 公司向 F 公司銷售一批貨物，采用托收承付驗單付款方式。付款人 F 公司的開戶銀行在 2024 年 8 月 10 日發(fā)出承付通知，從 2024 年 8 月 11 日開始計算 3 天時間。如果 F 公司在這 3 天內(nèi)（即 2024 年 8 月 11 日、12 日、13 日）沒有向銀行表示拒絕付款，那么從 2024 年 8 月 14 日起，銀行就視為 F 公司承付，會進行后續(xù)的款項結(jié)算操作。

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這道題為什么說是采用成本法計量呢？
暖暖老師 ??| 提問時間：08/13 13:17

#CPA#

你好請把題目題干完整發(fā)一下看看

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現(xiàn)在我這邊有個規(guī)模較大的三甲公立醫(yī)院向我提出了降負債的需求，不知道您有沒有遇到過這種案例，或者這種情況有沒有解決方案呢？
樸老師 ??| 提問時間：08/13 12:56

#CPA#

解決方案 1.強化內(nèi)部管理與成本控制：預(yù)算管理：預(yù)算管理是遏制醫(yī)院盲目擴張的“緊箍咒”，也是醫(yī)院防范長期負債風(fēng)險的“防火墻”。公立醫(yī)院要通過戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃和3至5年計劃等方式，將戰(zhàn)略目標融入預(yù)算管理。醫(yī)院應(yīng)合理編制預(yù)算并持續(xù)細化預(yù)算，優(yōu)化醫(yī)院資源配置，樹立“先制定收入預(yù)算，再進行支出預(yù)算”的意識和原則，以實現(xiàn)醫(yī)院的收支平衡。成本管理：醫(yī)院計算和管理成本，就是要將各類醫(yī)療活動分類管理，目的不是削減必要的支出，也不是降低工作人員的績效，更不是犧牲醫(yī)療質(zhì)量和患者利益、限制醫(yī)學(xué)進步，而是要避免浪費、取消無用功、改進效率，提高醫(yī)院經(jīng)濟行為的投入產(chǎn)出比。 2.增加并用好財政資金：提升財政支持水平是解決公立醫(yī)院債務(wù)問題的重要思路，特別是一些財政困難的地區(qū)，應(yīng)該優(yōu)先保障對公立醫(yī)院的財政支持，確保醫(yī)院正常運營。 3.優(yōu)化醫(yī)療服務(wù)價格體系：適度提高一些醫(yī)療服務(wù)的價格，特別是提高非治療性、消費者自主選擇性服務(wù)以及高技術(shù)含量、高成本服務(wù)的價格，可有效緩解醫(yī)院財務(wù)壓力。相關(guān)部門可以考慮推出個性化、差異化的價格政策，更好地滿足患者需求。 4.創(chuàng)新醫(yī)療服務(wù)模式：公立醫(yī)院可以通過創(chuàng)新醫(yī)療服務(wù)模式，提高經(jīng)濟效益，進而逐步緩解債務(wù)問題?；ヂ?lián)網(wǎng)作為一項新基建、新模式、新工具，有助于優(yōu)化醫(yī)療服務(wù)的流程，改善患者體驗以及醫(yī)患交流體驗，有助于推動醫(yī)療服務(wù)增效升級。 5.加強人才隊伍建設(shè)：優(yōu)秀拔尖人才是科研進階、?？七M步、技術(shù)創(chuàng)新的基石。醫(yī)院制定了中長期人才發(fā)展規(guī)劃，實施名家、**、名醫(yī)“三名工程”；針對領(lǐng)軍人才、學(xué)術(shù)骨干、青年潛力人才等，提供“查缺補漏”式政策支持，滾動培養(yǎng)，聘期考核。

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老師您好，請問合同負債，會計上不確認收入，稅法規(guī)定確認應(yīng)稅收入，計稅基礎(chǔ)是0。學(xué)生不懂，為什么計稅基礎(chǔ)會是0
廖君老師 ??| 提問時間：08/13 12:00

#CPA#

您好，因為合同負債是負債科目負債的計稅基礎(chǔ)＝負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額稅法認為未來可列支，那負債的賬面價值=未來可稅前列支的金額，所以相減就是0

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請問一下，這個答案是啥？
黃燚老師 ??| 提問時間：08/13 11:54

#CPA#

同學(xué)您好，答案是A,C。分析：選項B屬于資產(chǎn)負債表日后非調(diào)整事項。選項D事項發(fā)生在2018年報表報出后，不屬于資產(chǎn)負債表日后事項，不應(yīng)調(diào)整2018年財務(wù)報表。

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請問，為什么一個扣除留存收益，一個不扣？
廖君老師 ??| 提問時間：08/13 11:52

#CPA#

您好，2圖是同一個題哇，還有一個題截圖下唄

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貸記支付工具是什么意思
廖君老師 ??| 提問時間：08/13 11:50

#CPA#

您好，就是我們一般支付手段：匯兌、委托收款、托收承付、網(wǎng)上銀行支付貸記支付工具是指在支付過程中，資金從付款人賬戶流向收款人賬戶的支付工具。它是付款人通過其開戶銀行辦理的貸記收款人賬戶的支付業(yè)務(wù)

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老師，如果抵押合同簽訂后，超過十日交付不動產(chǎn)或動產(chǎn)了，抵押還有效嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：08/13 11:46

#CPA#

您好，抵押期限到期后,抵押權(quán)繼續(xù)有效

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借款本金1000萬，采用等額還本付息的還款方式，每年末償還一次，每次還款額250萬元，借款5年五年，每一年就是本金200，利息50，利率就是50?1000這樣為什么不對，為什么要用250??(P|A i 5)=1000的方法算
小趙老師 ??| 提問時間：08/13 11:29

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：在等額還本付息的還款方式下，每期還款額包括本金和利息兩部分。如果每年末償還的金額是250萬元，那么這250萬元是本金和利息的總額。為了計算利率，我們可以使用等額支付系列的公式，即： A=P*(P/A,i,n) 其中： A=每期還款額（包括本金和利息） P=借款本金 i=利率 n=還款期數(shù) 根據(jù)題目，我們已知每期還款額A是250萬元，本金P是1000萬元，還款期數(shù)n是5年。我們可以使用這個公式來找出利率i： 250=1000*(P/A,i,5) 現(xiàn)在我們需要解這個方程來找到i。通常，我們會使用插值法或者查表法來找到對應(yīng)的利率。由于這是一個等額還本付息的問題，我們可以使用等額支付系列的公式來找到利率。使用等額支付系列的公式，我們可以找到利率i，然后計算每期還款額A。這種方法比直接計算本金和利息的總和要精確，因為它是基于復(fù)利計算的。您那樣計算是沒有考慮貨幣的時間價值的祝您學(xué)習(xí)愉快！

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麻煩舉個例子解釋下匯兌吧，對專業(yè)名詞不理解
小鎖老師 ??| 提問時間：08/13 11:29

#CPA#

您好，大白話說吧，這個匯兌就是我們匯款人，委托銀行，去銀行現(xiàn)場，委托銀行把款項支付給付款人，是早期的方式

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非上市公司的股息紅利和股票轉(zhuǎn)讓公司和個人都交增值稅和所得稅嗎？
venus老師 ??| 提問時間：08/13 11:22

#CPA#

您好，個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票不納所得稅稅，轉(zhuǎn)讓非上市的納稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓都納稅。

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老師，實繳的公司，在什么情況下可能要驗資報告
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/13 11:15

#CPA#

你好，現(xiàn)在一般企業(yè)都不需要驗資了，有的企業(yè)招標等情況需要驗資，

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為什么不是選A,錯在哪里
廖君老師 ??| 提問時間：08/13 11:10

#CPA#

您好！很高興為您解答，請稍等

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這題A為什么是錯的
家權(quán)老師 ??| 提問時間：08/13 11:08

#CPA#

那個是應(yīng)該開具一般賬戶，基本賬戶跟是否在異地?zé)o關(guān)

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老師，這個少數(shù)股東權(quán)益我圈起來的怎么不是40%啊？
范老師 ??| 提問時間：08/13 10:57

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這里的主要思路就是，處置股權(quán)不喪失控制權(quán)，商譽要按比例拆分轉(zhuǎn)讓給少數(shù)股東所以歸母凈資產(chǎn)=持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)價值份額+轉(zhuǎn)讓后享有的商譽（商譽不可辨認，所以要加上）540×60%/90%（540是90%股權(quán)對應(yīng)的商譽，轉(zhuǎn)讓了30%，還剩60%/90%）少數(shù)股東享有的=持續(xù)計算的可辨認凈資產(chǎn)價值份額+轉(zhuǎn)讓的商譽540×30%/90%（540是90%股權(quán)對應(yīng)的商譽，轉(zhuǎn)讓了30%，所以是30%/90%）祝您學(xué)習(xí)愉快！

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老師合并報表抵消母長投子權(quán)益調(diào)整后的凈利潤包含內(nèi)部交易未實現(xiàn)的利潤嗎要不要減去這部分未實現(xiàn)利潤
藍小天老師 ??| 提問時間：08/13 10:49

#CPA#

在合并報表中，調(diào)整后的凈利潤通常不包含內(nèi)部交易未實現(xiàn)的利潤，需要減去這部分未實現(xiàn)利潤。

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個人取得上市公司的股息紅利是差別化，計稅是一個月不足一個月是全額。一個月以上，一年以內(nèi)是減半，一年以以上是免這個應(yīng)該是對的吧？要是個人取得非上市公司的股息紅利呢？
藍小天老師 ??| 提問時間：08/13 10:45

#CPA#

你的理解是正確的。個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，其股息紅利所得按持股期限實行差別化個人所得稅政策：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅；持股期限在1個月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。

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個人轉(zhuǎn)讓上市公司的股票交不交納增值稅和個人所得稅？個人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股票呢？
小菲老師 ??| 提問時間：08/13 10:44

#CPA#

同學(xué)，你好個人轉(zhuǎn)讓上市公司免征增值稅。個人所得稅 1、轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)，暫免征收個人所得稅； 2、轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計征個人所得稅。

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公司轉(zhuǎn)讓上市公司的股票是按金融商品轉(zhuǎn)讓，繳納增值稅他是按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓交企業(yè)所得稅嗎？如果是非上市公司的話，轉(zhuǎn)讓股票或者是收到了股息紅利，他需不需要交稅？如果需要，是按什么交？
藍小天老師 ??| 提問時間：08/13 10:42

#CPA#

公司轉(zhuǎn)讓上市公司的股票，按金融商品轉(zhuǎn)讓繳納增值稅，同時按財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納企業(yè)所得稅。如果轉(zhuǎn)讓的是非上市公司的股票，轉(zhuǎn)讓股票所得屬于財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，需要繳納企業(yè)所得稅。如果是非上市公司收到股息紅利，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，免征企業(yè)所得稅。但如果不滿足相關(guān)免稅條件，則需要繳納企業(yè)所得稅。

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老師麻煩看下，這題沒提供綜合稅率表，第四題題目出到了，要自己背表嗎
趙老師 ??| 提問時間：08/13 10:38

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：考試時，綜合所得稅率表、月度稅率表會提供的，不用自己記憶。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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題干中不是說了控制偏差項目的金額，為啥答案還是說應(yīng)該評價導(dǎo)致的錯報金額
范老師 ??| 提問時間：08/13 10:35

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這里雖然“因偏差項目的金額合計數(shù)小于財務(wù)報表整體的重要性”但是“考慮控制缺陷影響的財務(wù)報表總的金額 ”可能超過財務(wù)報表整體重要性，因此答案是這樣回答的。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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與同一個企業(yè)簽訂合同，可以補充與原合同內(nèi)容不一致的協(xié)議嗎？比如原合同簽的是運輸服務(wù)合同，后面發(fā)生蟲害防治服務(wù)，可以直接在前合同上走補充協(xié)議嗎
樸老師 ??| 提問時間：08/13 10:24

#CPA#

同學(xué)你好這個可以的

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請問消費稅計入成本的分錄怎么寫？
暖暖老師 ??| 提問時間：08/13 10:16

#CPA#

借委托加工物資1000 貸銀行存款1000

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圖中題目答案為恰當(dāng)。老師那具備什么樣的特征才能識別為關(guān)鍵控制
郭老師 ??| 提問時間：08/13 10:15

#CPA#

親愛的學(xué)員，您好！很高興能為您提供幫助，您的問題答復(fù)如下：這道題考察的是注冊會計師在評估和應(yīng)對財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險時的關(guān)鍵控制識別和評估。關(guān)鍵控制是指那些對財務(wù)報表的準確性和完整性有直接影響，且需要特別關(guān)注和測試的控制。根據(jù)題目描述，甲公司倉儲經(jīng)理每天隨意抽查若干筆出庫產(chǎn)品，并與銷售訂單進行核對，但這個程序沒有書面記錄。這種情況下，注冊會計師認為該控制缺乏精確度，且無法實施檢查程序以測試該控制的有效性。這意味著注冊會計師無法評估這個控制是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。因此，注冊會計師沒有將這個控制識別為關(guān)鍵控制。這種情況下，注冊會計師可能會考慮其他控制措施來應(yīng)對相應(yīng)的重大錯報風(fēng)險，或者在審計中采取其他程序來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。祝您學(xué)習(xí)愉快！

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