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老師您好，請問合同負債，會計上不確認收入，稅法規(guī)定確認應稅收入，計稅基礎是0。學生不懂，為什么計稅基礎會是0
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您好，因為合同負債是負債科目
負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額
稅法認為未來可列支，那負債的賬面價值=未來可稅前列支的金額 ，所以相減就是0
08/13 12:04
84785005 
08/13 12:08
學生還是有點繞不過來……
廖君老師 
08/13 12:09
您好，這個老師講過吧
負債產(chǎn)生的暫時性差異?
?＝負債的賬面價值－負債的計稅基礎?
?＝負債的賬面價值－（負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額）?
?＝未來可稅前列支的金額?
?提示：負債的計稅基礎＝負債的賬面價值－未來可稅前列支的金額?
84785005
08/13 12:10
學生目前對此的理解是，稅法規(guī)定的金額，是計稅基礎。那稅法規(guī)定收入要確認，而會計不確認，形成了遞延資產(chǎn)。
84785005
08/13 12:10
老師，您說的公式講過
廖君老師
08/13 12:12
您好，是的，一般而言，負債要么不產(chǎn)生暫時性差異，要么產(chǎn)生的是可抵扣暫時性差異
您知道上面那個公式就能? 理解??負債的計稅基礎=0
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