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下列關(guān)于負債的計稅基礎(chǔ)說法正確的有 ( ) A. 企業(yè)因產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認預(yù)計負債100萬元，稅法規(guī)定相關(guān)支出在實際發(fā)生時允許稅前扣除，則該項負債的計稅基礎(chǔ)為0 B. 企業(yè)收到客戶預(yù)付的款項200萬元，稅法規(guī)定該款項應(yīng)計入當期應(yīng)納稅所得額，企業(yè)確認預(yù)收賬款200萬元，則該項預(yù)收賬款的計稅基礎(chǔ)為200萬元 選項B，會計收到預(yù)收跨款是不確認收入不交稅的，題目中稅法規(guī)定計入當期應(yīng)納稅所得額，計稅基礎(chǔ)不就是200嗎？
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負債計稅基礎(chǔ)=負債的賬面價值－將來負債在兌付時允許扣稅的金額
預(yù)收賬款稅法規(guī)定計入當期應(yīng)納稅所得額，那表明在以后期間是允許抵扣的。也就是會計當期不作收入，以后期間作收入；稅法當期作收入，以后期間不作收入，也就是以后允許扣除的意思，所以計稅基礎(chǔ)=200-200=0
2020 07/19 22:22
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