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假設(shè)營業(yè)利潤500，擔(dān)保產(chǎn)生的預(yù)計負債200，那么利潤總額300.，可是算應(yīng)納稅所得額時=300+200，調(diào)整了200，可是現(xiàn)在預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值－未來可抵扣=200-0=200，計稅基礎(chǔ)的概念200是當(dāng)期可以在應(yīng)納稅所得額扣除的，我覺得不應(yīng)該調(diào)增200，因為計算應(yīng)納稅所得額時500已經(jīng)扣除了200，等于300，如果調(diào)增了，那不是計稅基礎(chǔ)為0了嗎？和計稅基礎(chǔ)的概念想矛盾嗎？
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您好
計稅基礎(chǔ)=200-未來可抵扣200=0
賬面價值為200
本期稅法不認可，所以調(diào)增，后期稅法認可了，可以調(diào)減。
2021 05/29 15:02
84785046 
2021 05/29 15:38
計稅基礎(chǔ)200這個就是稅法認可的吧，計稅基礎(chǔ)的概念不是當(dāng)時或者過去計算應(yīng)納稅所得額扣除的費用或者損失嗎？應(yīng)該扣除200.可是在擔(dān)保中，計算應(yīng)納稅所得額中，營業(yè)利潤不減去這個基礎(chǔ)，這不就是不扣除了嗎？
王曉老師 
2021 05/29 15:50
負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可以稅前抵扣的金額，也就是賬面200-未來實際發(fā)生時可抵扣200=0
預(yù)計負債的計稅基礎(chǔ)是0
84785046
2021 05/29 16:02
老師擔(dān)保中預(yù)計負債以后發(fā)生與否未來都不可扣除，所以我才說，按照概念計算計稅基礎(chǔ)為200，但實際算應(yīng)納稅所得額時=營業(yè)利潤500－0=這個零是稅法中讓扣除的金額，可是計稅基礎(chǔ)200不就是稅法讓扣除金額嗎？2者不矛盾嗎
王曉老師
2021 05/29 16:23
您好
資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是未來可以扣除的金額
而負債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值-未來可以稅前扣除的金額
所以200并不是稅法讓扣除的金額。
84785046
2021 05/29 16:38
請問負債的計稅基礎(chǔ)是計算應(yīng)納稅所得額允許扣除的金額嗎？這個話對嗎？
王曉老師
2021 05/29 16:54
您好
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