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請問這道題目,確認一個遞延所得稅資產300元是怎么算出來的?
小林老師
??|
提問時間:08/13 14:32
#CPA#
你好,上述業(yè)務,會計按售后回購,稅法按正常購銷業(yè)務處理
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請問這道題目,確認一個遞延所得稅資產300元是怎么算出來的?
Stella老師
??|
提問時間:08/13 14:12
#CPA#
初始銷售時: 銷售收入不立即確認,因為未來有回購義務。 確認收到的款項為“其他流動負債”或類似的科目,因為這實際上是一種借款。 同時確認銷售商品的成本(庫存減少)。 計算回購溢價: 回購價格為每件25萬元,銷售價格為每件20萬元,因此每件產品的回購溢價為5萬元。 總共200件,所以總回購溢價為1000萬元。 計算遞延收益/融資費用: 這1000萬元的回購溢價應該在銷售日到回購日之間按時間比例攤銷,視為融資費用或利息支出。 銷售日期為2x18年12月1日,回購日期為2x19年4月30日,共計5個月。 計算遞延所得稅資產: 在稅法上,銷售和回購被分別處理,這意味著銷售收入會在銷售時立即確認,而回購成本在回購時才確認。 這導致了暫時性差異:會計上沒有確認收入,但稅法上已經確認了收入,從而產生了應納稅暫時性差異。 計算遞延所得稅資產需要知道適用的所得稅稅率。假設稅率為30%,那么: 應納稅暫時性差異 = 銷售收入總額 - 銷售成本總額 = (20萬 * 200) - (15萬 * 200) = 4000萬 - 3000萬 = 1000萬 遞延所得稅資產 = 應納稅暫時性差異 * 所得稅率 = 1000萬 * 30% = 300萬
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在票據(jù)法中哪些時候是提示承兌,哪些時候提示付款,對象是什么
樸老師
??|
提問時間:08/13 14:07
#CPA#
一、提示承兌 適用票據(jù) 商業(yè)匯票:包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。 時間及對象 定日付款或者出票后定期付款的商業(yè)匯票:在匯票到期日前向付款人提示承兌。付款人通常是商業(yè)匯票上記載的承兌人,一般是銀行或者企業(yè)。 見票后定期付款的商業(yè)匯票:自出票日起1個月內向付款人提示承兌,付款人同樣是承兌人。 二、提示付款 適用票據(jù) 支票:支票的持票人應當自出票日起10日內提示付款,向支票上記載的付款銀行提示付款。 本票:銀行本票的持票人應在自出票日起2個月內提示付款,向出票銀行提示付款。 匯票: 見票即付的匯票:自出票日起1個月內向付款人提示付款,付款人通常是匯票上記載的付款人。 定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票:自到期日起10日內向承兌人提示付款,承兌人一般是付款人或銀行等金融機構。 總之,提示承兌和提示付款是票據(jù)流通過程中的重要環(huán)節(jié),持票人必須在規(guī)定的時間內按規(guī)定向相應的對象進行操作,以確保自身的票據(jù)權利得以實現(xiàn)。
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老師,其他應收B公司,其他應付A公司,可以這樣做賬,是不是要附件,收付款協(xié)議
郭老師
??|
提問時間:08/13 13:53
#CPA#
你好 委托付款證明的
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支付4025萬,回購庫存股500份進行股權激勵,最后只有480份行權,請問剩下的20份怎么作分錄?
樸老師
??|
提問時間:08/13 13:52
#CPA#
回購庫存股時: 借:庫存股 4025萬 貸:銀行存款 4025萬 進行股權激勵,等待期內正常處理。 當部分庫存股行權時(480份行權): 借:銀行存款(假設員工支付的價款等) 資本公積——其他資本公積(等待期內確認的與這些可行權的股票相關的資本公積) 貸:庫存股(480份對應的金額,4025萬÷500×480) 資本公積——股本溢價(差額) 對于剩下未行權的20份庫存股: 借:資本公積——其他資本公積(等待期內確認的與這20份股票相關的資本公積) 貸:資本公積——股本溢價 同時將庫存股轉回: 借:股本(按面值) 資本公積——股本溢價(差額,可能在借方也可能在貸方,視具體情況而定) 貸:庫存股(20份對應的金額,4025萬÷500×20)
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離婚分割財產免契稅,分割房屋的收入交個稅嗎
王一老師
??|
提問時間:08/13 13:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 離婚析產分割房屋產權不需要交個人所得稅,因為這是夫妻雙方對共同共有財產的處置,屬于個人財產權的調整,不屬于轉讓。但是,如果離婚后,其中一方將分割得到的房屋再次轉讓,那么這就屬于個人財產的轉讓,需要繳納個人所得稅。。 祝您學習愉快!
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麻煩舉個例子解釋下吧
樸老師
??|
提問時間:08/13 13:21
#CPA#
一、以銀行為付款人 假設 A 公司銷售貨物給 B 公司,B 公司通過銀行進行付款。銀行作為付款人,在收到 B 公司的付款指令和相應資金后,當天就會將款項按照規(guī)定的支付渠道主動支付給 A 公司。 例如,在 2024 年 8 月 1 日,B 公司向銀行發(fā)起對 A 公司的付款操作,銀行在當天就完成了對 A 公司的款項支付,確保 A 公司及時收到貨款。 二、以單位為付款人 1.及時通知銀行付款的情況假設 C 公司向 D 公司購買商品,采用托收承付的方式付款,C 公司作為付款單位。銀行在 2024 年 8 月 5 日向 C 公司發(fā)出通知,告知有一筆應付款項需要處理。C 公司在接到通知的當天,即 2024 年 8 月 5 日,書面通知銀行進行付款。 2.未及時通知銀行付款的情況同樣是 C 公司和 D 公司的交易場景,銀行在 2024 年 8 月 5 日發(fā)出通知。但如果 C 公司沒有在接到通知的次日(2024 年 8 月 6 日)起 3 日內(也就是 2024 年 8 月 6 日、7 日、8 日)通知銀行付款,那么從 2024 年 8 月 9 日起,就視為 C 公司同意付款。比如 C 公司在 2024 年 8 月 10 日還未通知銀行付款,那么按照規(guī)定,銀行就會認定 C 公司同意付款,會進行相應的款項支付操作。 三、托收承付中驗單付款的例子 E 公司向 F 公司銷售一批貨物,采用托收承付驗單付款方式。付款人 F 公司的開戶銀行在 2024 年 8 月 10 日發(fā)出承付通知,從 2024 年 8 月 11 日開始計算 3 天時間。如果 F 公司在這 3 天內(即 2024 年 8 月 11 日、12 日、13 日)沒有向銀行表示拒絕付款,那么從 2024 年 8 月 14 日起,銀行就視為 F 公司承付,會進行后續(xù)的款項結算操作。
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這道題為什么說是采用成本法計量呢?
暖暖老師
??|
提問時間:08/13 13:17
#CPA#
你好請把題目題干完整發(fā)一下看看
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現(xiàn)在我這邊有個規(guī)模較大的三甲公立醫(yī)院向我提出了降負債的需求,不知道您有沒有遇到過這種案例,或者這種情況有沒有解決方案呢?
樸老師
??|
提問時間:08/13 12:56
#CPA#
解決方案 1.強化內部管理與成本控制:預算管理:預算管理是遏制醫(yī)院盲目擴張的“緊箍咒”,也是醫(yī)院防范長期負債風險的“防火墻”。公立醫(yī)院要通過戰(zhàn)略規(guī)劃、年度工作計劃和3至5年計劃等方式,將戰(zhàn)略目標融入預算管理。醫(yī)院應合理編制預算并持續(xù)細化預算,優(yōu)化醫(yī)院資源配置,樹立“先制定收入預算,再進行支出預算”的意識和原則,以實現(xiàn)醫(yī)院的收支平衡。成本管理:醫(yī)院計算和管理成本,就是要將各類醫(yī)療活動分類管理,目的不是削減必要的支出,也不是降低工作人員的績效,更不是犧牲醫(yī)療質量和患者利益、限制醫(yī)學進步,而是要避免浪費、取消無用功、改進效率,提高醫(yī)院經濟行為的投入產出比。 2.增加并用好財政資金:提升財政支持水平是解決公立醫(yī)院債務問題的重要思路,特別是一些財政困難的地區(qū),應該優(yōu)先保障對公立醫(yī)院的財政支持,確保醫(yī)院正常運營。 3.優(yōu)化醫(yī)療服務價格體系:適度提高一些醫(yī)療服務的價格,特別是提高非治療性、消費者自主選擇性服務以及高技術含量、高成本服務的價格,可有效緩解醫(yī)院財務壓力。相關部門可以考慮推出個性化、差異化的價格政策,更好地滿足患者需求。 4.創(chuàng)新醫(yī)療服務模式:公立醫(yī)院可以通過創(chuàng)新醫(yī)療服務模式,提高經濟效益,進而逐步緩解債務問題。互聯(lián)網作為一項新基建、新模式、新工具,有助于優(yōu)化醫(yī)療服務的流程,改善患者體驗以及醫(yī)患交流體驗,有助于推動醫(yī)療服務增效升級。 5.加強人才隊伍建設:優(yōu)秀拔尖人才是科研進階、??七M步、技術創(chuàng)新的基石。醫(yī)院制定了中長期人才發(fā)展規(guī)劃,實施名家、**、名醫(yī)“三名工程”;針對領軍人才、學術骨干、青年潛力人才等,提供“查缺補漏”式政策支持,滾動培養(yǎng),聘期考核。
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老師您好,請問合同負債,會計上不確認收入,稅法規(guī)定確認應稅收入,計稅基礎是0。學生不懂,為什么計稅基礎會是0
廖君老師
??|
提問時間:08/13 12:00
#CPA#
您好,因為合同負債是負債科目 負債的計稅基礎=負債的賬面價值-未來可稅前列支的金額 稅法認為未來可列支,那負債的賬面價值=未來可稅前列支的金額 ,所以相減就是0
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請問一下,這個答案是啥?
黃燚老師
??|
提問時間:08/13 11:54
#CPA#
同學您好,答案是A,C。 分析:選項B屬于資產負債表日后非調整事項。選項D事項發(fā)生在2018年報表報出后,不屬于資產負債表日后事項,不應調整2018年財務報表。
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請問,為什么一個扣除留存收益,一個不扣?
廖君老師
??|
提問時間:08/13 11:52
#CPA#
您好,2圖是同一個題哇,還有一個題截圖下唄
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貸記支付工具是什么意思
廖君老師
??|
提問時間:08/13 11:50
#CPA#
您好,就是我們一般支付手段:匯兌、委托收款、托收承付、網上銀行支付 貸記支付工具是指在支付過程中,資金從付款人賬戶流向收款人賬戶的支付工具。它是付款人通過其開戶銀行辦理的貸記收款人賬戶的支付業(yè)務
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老師,如果抵押合同簽訂后,超過十日交付不動產或動產了,抵押還有效嗎
劉艷紅老師
??|
提問時間:08/13 11:46
#CPA#
您好,抵押期限到期后,抵押權繼續(xù)有效
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借款本金1000萬,采用等額還本付息的還款方式,每年末償還一次,每次還款額250萬元,借款5年 五年,每一年就是本金200,利息50,利率就是50?1000這樣為什么不對,為什么要用250??(P|A i 5)=1000的方法算
小趙老師
??|
提問時間:08/13 11:29
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 在等額還本付息的還款方式下,每期還款額包括本金和利息兩部分。如果每年末償還的金額是250萬元,那么這250萬元是本金和利息的總額。 為了計算利率,我們可以使用等額支付系列的公式,即: A=P*(P/A,i,n) 其中: A=每期還款額(包括本金和利息) P=借款本金 i=利率 n=還款期數(shù) 根據(jù)題目,我們已知每期還款額A是250萬元,本金P是1000萬元,還款期數(shù)n是5年。我們可以使用這個公式來找出利率i: 250=1000*(P/A,i,5) 現(xiàn)在我們需要解這個方程來找到i。通常,我們會使用插值法或者查表法來找到對應的利率。由于這是一個等額還本付息的問題,我們可以使用等額支付系列的公式來找到利率。 使用等額支付系列的公式,我們可以找到利率i,然后計算每期還款額A。這種方法比直接計算本金和利息的總和要精確,因為它是基于復利計算的。 您那樣計算是沒有考慮貨幣的時間價值的 祝您學習愉快!
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麻煩舉個例子解釋下匯兌吧,對專業(yè)名詞不理解
小鎖老師
??|
提問時間:08/13 11:29
#CPA#
您好,大白話說吧,這個匯兌就是我們匯款人,委托銀行,去銀行現(xiàn)場,委托銀行把款項支付給付款人,是早期的方式
?閱讀? 199
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非上市公司的股息紅利和股票轉讓公司和個人都交增值稅和所得稅嗎?
venus老師
??|
提問時間:08/13 11:22
#CPA#
您好,個人轉讓上市公司股票不納所得稅稅,轉讓非上市的納稅。企業(yè)轉讓都納稅。
?閱讀? 225
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老師,實繳的公司,在什么情況下可能要驗資報告
家權老師
??|
提問時間:08/13 11:15
#CPA#
你好,現(xiàn)在一般企業(yè)都不需要驗資了,有的企業(yè)招標等情況需要驗資,
?閱讀? 230
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為什么不是選A,錯在哪里
廖君老師
??|
提問時間:08/13 11:10
#CPA#
您好!很高興為您解答,請稍等
?閱讀? 237
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這題A為什么是錯的
家權老師
??|
提問時間:08/13 11:08
#CPA#
那個是應該開具一般賬戶,基本賬戶跟是否在異地無關
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老師,這個少數(shù)股東權益我圈起來的怎么不是40%?。?/a>
范老師
??|
提問時間:08/13 10:57
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下:這里的主要思路就是,處置股權不喪失控制權,商譽要按比例拆分轉讓給少數(shù)股東 所以歸母凈資產=持續(xù)計算的可辨認凈資產價值份額+轉讓后享有的商譽(商譽不可辨認,所以要加上)540×60%/90%(540是90%股權對應的商譽,轉讓了30%,還剩60%/90%) 少數(shù)股東享有的=持續(xù)計算的可辨認凈資產價值份額+轉讓的商譽540×30%/90%(540是90%股權對應的商譽,轉讓了30%,所以是30%/90%) 祝您學習愉快!
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老師 合并報表 抵消母長投 子權益 調整后的凈利潤 包含內部交易未實現(xiàn)的利潤嗎 要不要減去 這部分 未實現(xiàn)利潤
藍小天老師
??|
提問時間:08/13 10:49
#CPA#
在合并報表中,調整后的凈利潤通常不包含內部交易未實現(xiàn)的利潤,需要減去這部分未實現(xiàn)利潤。
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個人取得上市公司的股息紅利是差別化,計稅是一個月不足一個月是全額。一個月以上,一年以內是減半,一年以以上是免 這個應該是對的吧? 要是個人取得非上市公司的股息紅利呢?
藍小天老師
??|
提問時間:08/13 10:45
#CPA#
你的理解是正確的。個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票,其股息紅利所得按持股期限實行差別化個人所得稅政策: 持股期限超過1年的,股息紅利所得暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以上至1年(含1年)的,暫減按50%計入應納稅所得額;持股期限在1個月以內(含1個月)的,其股息紅利所得全額計入應納稅所得額。上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計征個人所得稅。
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個人轉讓上市公司的股票交不交納增值稅和個人所得稅? 個人轉讓非上市公司的股票呢?
小菲老師
??|
提問時間:08/13 10:44
#CPA#
同學,你好 個人轉讓上市公司免征增值稅。 個人所得稅 1、轉讓上市公司股權,暫免征收個人所得稅; 2、轉讓非上市公司股權,按“財產轉讓所得”計征個人所得稅。
?閱讀? 251
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公司轉讓上市公司的股票是按金融商品轉讓,繳納增值稅 他是按財產轉讓交企業(yè)所得稅嗎? 如果是非上市公司的話,轉讓股票或者是收到了股息紅利,他需不需要交稅?如果需要,是按什么交?
藍小天老師
??|
提問時間:08/13 10:42
#CPA#
公司轉讓上市公司的股票,按金融商品轉讓繳納增值稅,同時按財產轉讓所得繳納企業(yè)所得稅。 如果轉讓的是非上市公司的股票,轉讓股票所得屬于財產轉讓所得,需要繳納企業(yè)所得稅。 如果是非上市公司收到股息紅利,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益為免稅收入,免征企業(yè)所得稅。但如果不滿足相關免稅條件,則需要繳納企業(yè)所得稅。
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老師麻煩看下,這題沒提供綜合稅率表,第四題題目出到了,要自己背表嗎
趙老師
??|
提問時間:08/13 10:38
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 考試時,綜合所得稅率表、月度稅率表會提供的,不用自己記憶。 祝您學習愉快!
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題干中不是說了控制偏差項目的金額,為啥答案還是說應該評價導致的錯報金額
范老師
??|
提問時間:08/13 10:35
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這里雖然“因偏差項目的金額合計數(shù)小于財務報表整體的重要性”但是“考慮控制缺陷影響的財務報表總的金額 ”可能超過財務報表整體重要性,因此答案是這樣回答的。 祝您學習愉快!
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與同一個企業(yè)簽訂合同,可以補充與原合同內容不一致的協(xié)議嗎?比如原合同簽的是運輸服務合同,后面發(fā)生蟲害防治服務,可以直接在前合同上走補充協(xié)議嗎
樸老師
??|
提問時間:08/13 10:24
#CPA#
同學你好 這個可以的
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請問消費稅計入成本的分錄怎么寫?
暖暖老師
??|
提問時間:08/13 10:16
#CPA#
借委托加工物資1000 貸銀行存款1000
?閱讀? 194
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圖中題目答案為恰當。老師 那具備什么樣的特征才能識別為關鍵控制
郭老師
??|
提問時間:08/13 10:15
#CPA#
親愛的學員,您好!很高興能為您提供幫助,您的問題答復如下: 這道題考察的是注冊會計師在評估和應對財務報表重大錯報風險時的關鍵控制識別和評估。關鍵控制是指那些對財務報表的準確性和完整性有直接影響,且需要特別關注和測試的控制。 根據(jù)題目描述,甲公司倉儲經理每天隨意抽查若干筆出庫產品,并與銷售訂單進行核對,但這個程序沒有書面記錄。這種情況下,注冊會計師認為該控制缺乏精確度,且無法實施檢查程序以測試該控制的有效性。這意味著注冊會計師無法評估這個控制是否能夠有效地防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。 因此,注冊會計師沒有將這個控制識別為關鍵控制。這種情況下,注冊會計師可能會考慮其他控制措施來應對相應的重大錯報風險,或者在審計中采取其他程序來獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)。 祝您學習愉快!
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