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交易性金融資產9月1日的賬面價為5000(成本4000，公允價值變動1000)，12月1日以8000出售，當日交易性金融資產的公允價為5600。想問一下老師，這種情況交易性金融資產怎么處理?
冉老師 ??| 提問時間：09/10 17:27

#稅務#

你好，學員，借銀行存款8000 貸交易性金融資產-成本4000 交易性金融資產-公允價值變動1600 投資收益2400

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老師，請問依3％征收率減按0.5％征收增值稅，為什么不是除以1+3％再乘以0.5％
小林老師 ??| 提問時間：09/29 09:39

#稅務#

您好，0.5%相當于直接調整征收率了

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老師，夫妻在同一單位上班，男方15000女方4000，,男方每個月拿4000工資發(fā)在老婆卡上。男方按照11000女方按照8000來申報個稅，女方工資單上顯示這筆屬于為其他補貼，有簽訂過委托書，這樣算逃稅嗎？對公司和個人有什么影響？
王小龍老師 ??| 提問時間：09/17 01:55

#稅務#

同學您好，肯定是逃稅，如果有人舉報，那么男方肯定是要補稅的，公司也會面臨罰款，但是這種事，如果不被舉報，也基本不會被查

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小規(guī)模公司出售舊車開稅票是1%嗎
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/07 15:59

#稅務#

您好，是的，按一個點來開

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不管是小規(guī)模企業(yè)還是一般納稅人，只要符合533的政策，都是可以享受小微企業(yè)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠，就是企業(yè)所得稅5%？
郭老師 ??| 提問時間：06/07 10:49

#稅務#

是的，對的，是這么做的。

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辦公用的電腦折舊年限是多長時間？
文文老師 ??| 提問時間：06/07 11:02

#稅務#

辦公用的電腦折舊年限是 3年

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老師，我們公司與總包簽了建設工程施工合同，之后我們公司與總包還有總包下面的勞務簽了分包三方協(xié)議，現(xiàn)在勞務公司想把發(fā)票直接開給我們公司，這個可以嗎？
小菲老師 ??| 提問時間：06/07 14:24

#稅務#

同學，你好三方協(xié)商一致就行

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什么是靈活就業(yè)險，和公司交社保啥區(qū)別
小敏敏老師 ??| 提問時間：05/26 09:39

#稅務#

你好，同學，區(qū)別如下。一、繳費可選險種不同在職員工由單位和個人共同繳費，可以交城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險(含生育保險)、城鎮(zhèn)職工失業(yè)保險、城鎮(zhèn)職工工傷保險。靈活就業(yè)人員只能交城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險，不能交生育保險、工傷保險，極少數(shù)省市可以交失業(yè)保險。二、最大區(qū)別：繳費比例不同城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險，在職職工繳費比例8%，靈活就業(yè)繳費比例20%，同樣繳費基數(shù)4000元，一個只需要交320元，全部進入個人賬戶，另一個交800元，其中320元進入個人賬戶，剩下480元進入統(tǒng)籌賬戶; 城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險;在職人員繳費比例2%，靈活就業(yè)繳費比例不同省市有不同，一般5.6%-11%，繳費基數(shù)4000元，在職人員月扣80元;靈活就業(yè)人員月扣4000乘9%=360元三、生育待遇不同在職人員有生育保險，可以由生育津貼，可以領幾個月上年度平均工資，可以休產假，假定休6個月，每個月津貼4000元，可以領取生育津貼24000元，不上班還有工資，而且生孩子產檢和分娩費用，可以報銷80%-95%。靈活就業(yè)人員，不能交生育保險，肯定沒有生育津貼。少數(shù)省份靈活就業(yè)醫(yī)?？梢詧箐N產檢和分娩費用，絕大多數(shù)省份是沒有生育費用報銷的。如果靈活就業(yè)人員丈夫交了生育保險，丈夫可以申請一次性生育補助，有2000左右。

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核定稅率所得稅7這個咋算應交所得稅，
宋生老師 ??| 提問時間：06/07 14:05

#稅務#

你好！這個比如100萬，7%，就是按7萬利潤計算交稅

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老師這個麻煩老師說下
余倩老師 ??| 提問時間：06/07 09:48

#稅務#

你好，你可以試一下把原來申報貨物印花稅的給更正申報一下。

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麻煩老師幫忙解答圖片問題
暖暖老師 ??| 提問時間：06/07 13:42

#稅務#

你好這里題目的答案是D毒品

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老師，這是我們電子稅務局社保系統(tǒng)，我該怎么操作，可以把6月份的費用交上
桂龍老師 ??| 提問時間：06/07 10:14

#稅務#

同學，你好，有個社保費繳納你點進去看看

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老師好！注冊商標費用商標局給開的收據，這種收據可以像發(fā)票一樣正常入賬嗎？可以抵扣企業(yè)所得稅嗎？
文文老師 ??| 提問時間：06/07 10:14

#稅務#

你好，能否將收據截圖上來看下

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老師，2022年公司被騙款已做賬，且匯算清繳已做到營業(yè)外支出，23年度收到部分被騙款項，該如何做賬呀？
家權老師 ??| 提問時間：08/13 17:11

#稅務#

借：銀行存款貸：利潤分配-未分配利潤

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單位現(xiàn)在還能退23年代扣代繳的手續(xù)費么？
鄒老師 ??| 提問時間：06/07 09:00

#稅務#

你好，是可以辦理相應事宜的

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養(yǎng)羊的可需要交稅？具體交哪些稅
家權老師 ??| 提問時間：06/07 15:12

#稅務#

銷售自產的農產品不需要交增值稅和所得稅，雇傭工人發(fā)工資需要交個稅

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你好，公司給生產員工購買意外險怎么入賬，入哪個科目
郭老師 ??| 提問時間：06/07 10:52

#稅務#

借制造費用福利費、貸應付職工薪酬福利費借、應付職工薪酬福利費貸、銀行存款

?閱讀? 13994

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老師，想問一下，企業(yè)之間的借款的利息，小規(guī)模稅率是多少
宋生老師 ??| 提問時間：06/07 09:54

#稅務#

你好，這個是1%的稅率。

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老師，問下獨生子女贍養(yǎng)一個老人，附加扣除是3000，那獨生子女贍養(yǎng)兩個老人，就是可以扣除6000一個月的附加扣除是嗎
冉老師 ??| 提問時間：02/20 14:36

#稅務#

你好，同學不能，限額是3000一個月

?閱讀? 13991

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建筑行業(yè)有哪些稅收優(yōu)惠？
小鎖老師 ??| 提問時間：11/03 12:36

#稅務#

您好，是小規(guī)模嗎的還是

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想問下老師社保申報的基數(shù)到底是我們增員時候申報的工資，還是2023年養(yǎng)老、失業(yè)、工傷和醫(yī)療的最低繳費基數(shù)啊？（最低繳費基數(shù)*申報比例算出來是要實際扣的社保金額）申報的數(shù)說的是后者么？我有點搞不太明白了
郭老師 ??| 提問時間：07/21 16:19

#稅務#

你好，社保基數(shù)應該是上年平均工資，最珍貴的是這個只不過是你看一下你們單位領導按照哪個要求，大部分都是要求按照最低社?；鶖?shù)來的，如果工資小于社?；鶖?shù)，按照社?；鶖?shù)。

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這個C選項是不是應該借：應付股利，貸：銀行存款
冉老師 ??| 提問時間：09/17 15:02

#稅務#

你好，學員，借應付股利貸銀行存款是現(xiàn)金股利，不是股票股利，C說的是股票股利

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房地產開發(fā)企業(yè)銷售住宅和銷售商鋪分別需要繳納哪些稅？（銷售的是商鋪能開住宅的票嗎？辦證又是按照住宅辦證的）
樸老師 ??| 提問時間：06/07 09:12

#稅務#

1.增值稅：按照銷售不動產的標準來收取，一般納稅人稅率為11%，小規(guī)模納稅人稅率為5%。 2.企業(yè)所得稅：根據企業(yè)的利潤情況，通常按利潤總額的25%或銷售收入的2.5%計算繳納。 3.印花稅：公司賣房子需要繳納0.5‰的印花稅，計稅依據為應稅憑證所載金額。 4.土地增值稅：以納稅人出售商品房所取得的增值額為計稅依據。增值額未超過扣除項目金額的50%，應納稅額=增值額×30%。 5.城市維護建設稅和教育費附加：城市維護建設稅=實際繳納的增值稅稅額×7%教育費附加=實際繳納的增值稅稅額×3% 6.堤圍防護費：按照企業(yè)性質的不同納稅標準有所差別，分別為內資企業(yè)按計稅收入額的0.1%繳納，外資企業(yè)按計稅收入額的0.09%繳納。

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@向陽老師您好，請看下圖，謝謝老師！
向陽老師 ??| 提問時間：09/01 19:40

#稅務#

您好，同學，解釋是沒有問題的呢

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企業(yè)一次性簽訂了五年的房屋租賃合同，約定每年房租租金10萬，每年繳納房租。電梯使用費每年15000，這種租賃合同印花稅怎么交？具體怎么算？依據什么政策
小菲老師 ??| 提問時間：06/07 11:09

#稅務#

同學，你好按照合同的金額50萬來繳納印花稅

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文化傳媒公司，設備租賃活動，開票賦碼的時候選擇會議服務或者展覽服務，選擇后，有一個是否選擇普通零稅率，是選是還是否，小規(guī)模納稅人
家權老師 ??| 提問時間：06/07 16:16

#稅務#

那個是要交稅的選擇否

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外貿公司，出口退稅，報關單和收到國外的發(fā)票數(shù)量不一樣，我公司給開具國外的發(fā)票是按報關單開具還是按收到國外的發(fā)票開具
暖暖老師 ??| 提問時間：06/07 15:29

#稅務#

你好，按照報關單，稅務局申報報關單

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這里怎么理解借:應交稅費-未交增值稅應交稅費-預交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)中的應交稅費-預交增值稅
meizi老師 ??| 提問時間：02/28 16:45

#稅務#

你好；全部明細；你可以了解下： 1、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”：記錄一般納稅人購入貨物、勞務、服務、無形資產及不動產而支付或負擔的準予從銷項稅額中抵扣的增值稅稅額。注意需要同時滿足本企業(yè)支付或負擔，且準予從銷項稅額中抵扣，稅法規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的情況，企業(yè)支付或負擔的稅額應計入相關資產成本或費用，比如納稅人購入“貸款服務、餐飲服務、居民日常服務及娛樂服務”。舉例：企業(yè)購進原材料：借：原材料應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應付賬款/銀行存款 2、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）”：記錄一般納稅人一般計稅方法下允許差額納稅時而減少的銷項稅額。雖然全行業(yè)納入增值稅的征稅范圍（全面營改增），但是目前仍然存在一些無法通過抵扣機制避免重復征稅的情況，那么通過差額征稅方式（抵扣機制是銷項稅額減去進項稅額，差額征稅是從銷售額中扣減去不能取得進項的相關成本費用，最終達到的目的是相同的），解決納稅人重復納稅，稅負重的問題。舉例：以旅**業(yè)為例，納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務方收取并支付給其他單位或個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費等后的余額為銷售額。借：銀行存款等貸：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）同時，允許差額征稅的成本結轉：借：主營業(yè)務成本應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）應付賬款/銀行存款 3、“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”：記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅，即當月交當月應交增值稅，一般以1、3、5、10、15（不足一個月）為一個納稅期間的會涉及使用該科目。借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）貸：銀行存款 4、“應交稅費——應交增值稅（減免稅額）”：記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定準予減免的增值稅稅額，貸方一般計入“其他收益”或“營業(yè)外收入”。舉例：納稅人購買稅控設備及支付的維護費費（全額抵減增值稅應納稅額）：借：應交稅費——應交增值稅（減免稅額）貸：管理費用 5、“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）”：核算出口企業(yè)銷售出口貨物后，向稅務機關辦理免抵退稅申報，按規(guī)定計算的應免抵稅額。免抵退稅政策是生產型出口企業(yè)，出口貨物對應的增值稅享受免稅政策，同時出口貨物對應的進項稅額準予抵扣，這部分進項稅額先抵頂內銷環(huán)節(jié)的應納稅額，抵頂不完的進項稅額再予以退還。出口抵減內銷產品應納稅額即核算應抵免的稅額。借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅） 6、“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”：核算一般納稅人月度終了轉出應繳未繳的增值稅（即“應交稅費——應交增值稅”明細賬的貸方余額，先歸集再轉出）。轉出至“應交稅費——未交增值稅”科目。借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅 7、“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”：記錄一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、五星資產及固定資產應收取的增值稅稅額。借：銀行存款/應收賬款等貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 8、“應交稅費——出口退稅”：核算企業(yè)出口適用零稅率的貨物、勞務、服務、無形資產、出口后憑相關手續(xù)向稅務機關申報辦理出口退稅時計算的退稅最高限額（免抵退稅額）。適用免抵退稅政策的生產型出口企業(yè)：借：其他應收款——出口退稅貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）免抵稅額：借：應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）貸：應交稅費——應交增值稅（出口退稅）收到退稅款：借：銀行存款貸：其他應收款——出口退稅 9、“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”：核算企業(yè)購進貨物、勞務、服務、無形資產及不動產發(fā)生非正常損失及其他原因（改變用途用于免稅項目、簡易計稅項目、集體服務及個人消費等）而不得從銷項稅額中抵扣，按規(guī)定需要轉出的進項稅額。借：相關成本費用貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 10、“應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）”，記錄一般納稅人月度終了轉出多繳的增值稅，即由于實際多繳納稅額形成“應交稅費——應交增值稅”的借方余額。由于進項稅額大于銷項稅額形成的留抵稅額，同樣體現(xiàn)為“應交稅費——應交增值稅”借方余額，但是并不是實際多繳納了稅款，不通過此三級科目核算，留抵稅額月末無需進行賬務處理。借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 11、“應交稅費——預交增值稅”：核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按照現(xiàn)行增值稅制度的規(guī)定應預繳的增值稅稅額。企業(yè)預繳增值稅時：借：應交稅費——預交增值稅貸：銀行存款月末結轉：借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——預交增值稅 12、“應交稅費——未交增值稅”：核算當月繳納以前未繳的增值稅稅額，一般企業(yè)是以一個月度或季度為一個納稅期間，即當月繳納上月或上個季度的未繳的增值稅稅額，需要通過該科目核算。月度終了，將本月應繳未繳的增值稅結轉至“應交稅費——未交增值稅”；即：借：應交稅費——應交增值稅（轉出未繳增值稅）貸：應交稅費——未交增值稅月度終了，將本月多繳的增值稅，結轉至“應交稅費——未交增值稅”；即：借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）月度終了，將“預交增值稅”明細科目余額結轉至“應交稅費——未交增值稅”；借：應交稅費——未交增值稅貸：應交稅費——預交增值稅當月實際繳納增值稅：借：應交稅費——未交增值稅貸：銀行存款 13、“應交稅費——待認證進項稅額”：核算一般納稅人由于未經稅務機關認證而不得從檔期銷項稅額中抵扣的進項稅稅額。主要是兩種情況，一是已經缺德增值稅扣稅憑證，且按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定準予從銷項稅額中扣除，但尚未經稅務機關認證的進項稅額；二是已經申請稽核，但是尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額。認證合格前：借：應交稅費——待認證進項稅額貸：銀行存款/應付賬款等認證合格后：借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：應交稅費——待認證進項稅額 14、“應交稅費——待轉銷項稅額”：核算一般納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產及不動產會計核算上已滿足收入確認條件，會計核算上確認為收入，但是稅法上尚未發(fā)生增值稅納稅義務，需要以后滿足稅法上的增值稅納稅義務時，再確認為銷項稅額的增值稅稅額（稅會收入確認時點差異造成）。比如用完工百分比法確認收入時，由于未收到對方款項且并未開票，會計上確認為收入，增值稅納稅義務尚未發(fā)生。借：應收賬款貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入應交稅費——待轉銷項稅額發(fā)生增值稅納稅義務時：借：應交稅費——待轉銷項稅額貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 15、“應交稅費——轉讓金融商品應交增值稅”：核算增值稅納稅人轉讓金融商品發(fā)生的增值稅稅額，金融商品轉讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額，實行的是差額征稅方式。 16、“應交稅費——代扣代交增值稅”：核算納稅人購進境內未設營業(yè)機構的境外單位或個人在境內的應稅行為代扣代繳的增值稅，即企業(yè)作為扣繳義務人。 17、“應交稅費——增值稅檢查調整”：核算增值稅一般納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，通過該科目專門核算。 18、“應交稅費——簡易計稅”：核算一般納稅人采用簡易計稅方法發(fā)生的增值稅計提、扣減、預繳、繳納等業(yè)務。 19、“應交稅費——增值稅留抵稅額”：核算兼有銷售服務、無形資產或不動產的原增值稅一般納稅人，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額按照現(xiàn)行增值稅支付規(guī)定不得從銷售服務、無形資產或不動產的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額。該科目現(xiàn)基本不會涉及到。 20、“應交稅費——待抵扣進項稅額”：核算一般納稅人已經取得增值稅扣稅憑證并經稅務機關認證，按照現(xiàn)行增值稅規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額。該科目之前主要核算的是購進不動產分期抵扣增值稅的問題，現(xiàn)該政策已經過期，按照現(xiàn)在規(guī)定，購進當年即一次性抵扣，不再分期抵扣，所以這個科目也不會涉及到。

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請問：工資當月發(fā)，還需要計提嗎？
家權老師 ??| 提問時間：06/07 08:42

#稅務#

需要計提的，方便查賬

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老師，我想問一下，能不能開勞務派遣方面的個體戶？
劉艷紅老師 ??| 提問時間：06/07 11:37

#稅務#

您好，可以的，個體可以注冊勞務派遣

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