免費問答

成本法轉權益法調整分錄 - 按乙公司凈利潤調增長投： 借：長期股權投資——乙公司 1600（2000×80%） 貸：投資收益 1600 - 按乙公司派現調減長投： 借：投資收益 800（1000×80%） 貸：長期股權投資——乙公司 800 內部交易抵銷分錄 - 商品銷售： 未實現內部銷售利潤=(1000×(1 - 60%))×(1 - 25%) = 300萬元 借：營業(yè)收入 1000 貸：營業(yè)成本 800 存貨 300 - 債權債務： 借：應付賬款 2000 貸：應收賬款 2000 - 固定資產交易： 借：營業(yè)收入 2000 貸：營業(yè)成本 1400 固定資產——原價 600 多計提折舊=(2000÷5 - 1400÷5)=120萬元 借：固定資產——累計折舊 120 貸：管理費用 120 合并報表抵銷分錄 - 抵銷長投與子公司權益： 借：股本 3000 資本公積 1000 盈余公積 1800 未分配利潤 2200 商譽 400（6000 - 7000×80%） 貸：長期股權投資——乙公司 6800（6000 + 1600 - 800） 少數股東權益 1600（8000×20%） - 抵銷投資收益與利潤分配： 借：投資收益 1600 少數股東損益 400（2000×20%） 未分配利潤——年初 1400 貸：提取盈余公積 200 對所有者的分配 1000 未分配利潤——年末 2200 - 抵銷債券利息收支： 借：投資收益 32（2000×200×8%÷10000） 貸：財務費用 32