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同學(xué)，你好 小規(guī)模納稅人網(wǎng)上稅務(wù)局申報流程 一、?登錄電子稅務(wù)局,進(jìn)入【我要辦稅】 二、?選擇【稅費(fèi)申報及繳納】 三、?選擇應(yīng)申報的報表 在【按期應(yīng)申報】中，選擇要申報的稅種，點(diǎn)擊[填寫申報表] 注： 1、“按期應(yīng)申報”里出現(xiàn)的待申報的申報表和財務(wù)報表都是納稅人當(dāng)期需要申報和報送的。 2、?若納稅人近期有稅費(fèi)種認(rèn)定、納稅人資格、備案等發(fā)生變動，頁面展現(xiàn)清冊與實(shí)際所需不符的，需要點(diǎn)擊頁面的藍(lán)色字體“重置申報清冊”，重新生成應(yīng)申報清冊。 四、?填寫增值稅申報表及附列資料 注：在選擇申報表右上方標(biāo)示的紅色數(shù)字為警示信息，含義為該份申報表還存在的不能通過審核的錯誤數(shù)量。 五、?選擇《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》 注：申報表上方顯示應(yīng)申報的增值稅類型，核定征收的個體工商戶同時顯示核定銷售額和核定應(yīng)納稅額。 六、?《增值稅納稅申報表（適用于小規(guī)模納稅人）》需填報的主要內(nèi)容 注：因小規(guī)模納稅人不存在進(jìn)項稅額抵扣，所以在申報表主表中主要填寫的就是五類銷售額。 七、?應(yīng)稅銷售額的填報 注： 1、第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。 差額征稅納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項目的，第1欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。 第1欄本期數(shù)≥第2欄+第3欄本期數(shù) 2、?第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。 3、?第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 4、?第4欄“ 應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”： 填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額。不包括應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。 差額征稅納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，第4欄與當(dāng)期《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致。 第4欄本期數(shù)≥第5欄+第6欄本期數(shù) 5、?第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開5%征收率的增值稅專用發(fā)票及自行開具5%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計。 6、?第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”： 填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 7、?增值稅專用發(fā)票銷售額比對：稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計≤第2欄本期數(shù)×1.03+第5欄×1.05 8、?增值稅普通發(fā)票銷售額比對：稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤第3欄本期數(shù)×1.03+第6欄服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8欄貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)。 9、?差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機(jī)打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機(jī)關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤《第2欄本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第3欄本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12欄本期數(shù)+第14欄本期數(shù)+《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄+第14欄 八、?免稅銷售額的填報 注： 1、第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。 2、?第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個體工商戶和其他個人不填寫本欄次。 第17欄和第18欄自動計算免稅額。 3、?第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個體工商戶和其他個人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個體工商戶和其他個人填寫。 第17欄和第19欄自動計算免稅額。 4、?第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。 填寫該欄前應(yīng)先填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中“免稅項目”第1列合計與該欄相等。 九、?應(yīng)納稅額減征額的填報 填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。 填寫該欄前應(yīng)先填報《增值稅減免稅申報明細(xì)表》，《增值稅減免稅申報明細(xì)表》中“減稅項目”第4列合計與該欄相等。 十、?預(yù)繳稅額的填報 填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。納稅人本期預(yù)繳增值稅包括納稅人在本期因在稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票預(yù)繳的增值稅及納稅人異地經(jīng)營預(yù)繳的增值稅。 十一、?《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》 本表由營改增納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項目的金額。發(fā)生扣除項目時按照適用稅率不同分別填寫。 十二、?填寫申報人員信息 十三、?增值稅申報表及附表全部填寫完成后，點(diǎn)擊【申報】，提交申報表單。 若帶出的表單或者表單數(shù)據(jù)不正確，點(diǎn)擊[重置]，重新加載表單填寫數(shù)據(jù)。 十四、?申報城市維護(hù)建設(shè)稅等其他稅費(fèi)種 十五、?清繳稅款 點(diǎn)擊【繳款業(yè)務(wù)】，選擇【稅（基金）繳款】 十六、?查詢及打印 點(diǎn)擊【查詢及打印】，選擇【申報查詢及打印】，下載安裝PDF工具后選擇報表進(jìn)行打印。