免費問答

一、賬務(wù)處理 沖銷原預(yù)交稅款的賬務(wù)處理 當(dāng)在施工地預(yù)交稅款時，賬務(wù)處理一般是： 借：應(yīng)交稅費?-?預(yù)交增值稅（或相關(guān)科目） 貸：銀行存款 現(xiàn)在辦理了退稅且收到退款，做相反分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費?-?預(yù)交增值稅（或相關(guān)科目） 紅沖發(fā)票相關(guān)的賬務(wù)處理 紅沖發(fā)票時，相當(dāng)于把原來確認(rèn)的收入和增值稅沖回。假設(shè)原來開具發(fā)票時確認(rèn)收入的分錄是： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 紅沖時： 借：主營業(yè)務(wù)收入（負(fù)數(shù)） 應(yīng)交稅費?-?應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（負(fù)數(shù)） 貸：應(yīng)收賬款（負(fù)數(shù)） 二、報表填寫 增值稅申報表 在增值稅申報表中，對于預(yù)交稅款的退稅部分，在?“本期已繳稅額”?相關(guān)欄次填寫負(fù)數(shù)，表示這部分預(yù)交稅款已經(jīng)退回。 對于紅沖發(fā)票的處理，在?“銷項稅額”?欄次填寫負(fù)數(shù)，反映紅沖發(fā)票減少的銷項稅額。 利潤表 由于紅沖了收入，在利潤表中?“營業(yè)收入”?項目應(yīng)減少紅沖發(fā)票對應(yīng)的收入金額，確保利潤表反映的收入數(shù)據(jù)準(zhǔn)確