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為什么甲企業(yè)2019年“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負(fù)債”的年初余額都為0，2019年甲企業(yè)因為違反稅收法律被罰款100萬，2019年末持有的交易性金融資產(chǎn)成本為200萬，期末公允價值為500萬，年末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的報告價值為800萬，當(dāng)年對存貨計提了100萬的存貨跌價準(zhǔn)備。2019年企業(yè)一生產(chǎn)線，期成本為1000萬，會計上計提折舊200萬，稅法規(guī)定計提折舊100萬。2019年甲企業(yè)的稅前利潤為2000萬，所得稅稅率為25％。（會計分錄中單位為萬元），根據(jù)此題回答以下6題 （1）2019年應(yīng)稅利潤是（）萬元。
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應(yīng)稅利潤即應(yīng)納稅所得額，是在企業(yè)稅前會計利潤的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的。
違反稅收法律被罰款 100 萬，稅法規(guī)定罰款不得在稅前扣除，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 100 萬元。
交易性金融資產(chǎn)期末公允價值為 500 萬，成本為 200 萬，公允價值變動收益 300 萬，稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)公允價值變動在計稅時不予考慮，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 300 萬元。
對存貨計提了 100 萬的存貨跌價準(zhǔn)備，稅法規(guī)定計提的存貨跌價準(zhǔn)備在計稅時不予扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 100 萬元。
會計上計提折舊 200 萬，稅法規(guī)定計提折舊 100 萬，多計提的折舊 100 萬應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅利潤 100 萬元。
則 2019 年應(yīng)稅利潤 = 2000 + 100 + 300 + 100 + 100 = 2600（萬元）
11/07 08:16
艾瑞兒 
11/07 08:22
老師，這個分錄哪個正確呀，為什么
艾瑞兒
11/07 08:22
老師，答案沒有2600
樸老師 
11/07 08:25
上面的問題選項有什么？
最后那個題選D
艾瑞兒
11/07 08:35
請問哪一個是呢
樸老師
11/07 08:37
同學(xué)你好
?這個題選B
艾瑞兒
11/07 08:42
那老師能回答下這題嗎
樸老師
11/07 08:44
同學(xué)你好
這個題選D
艾瑞兒
11/07 09:01
如果這個選D.那應(yīng)交所得稅不是525嗎，應(yīng)稅利潤是2100
樸老師
11/07 09:02
是的，應(yīng)稅利潤是2100的
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