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2023年開了一張發(fā)票，借：管理費用-技術開發(fā)50000，貸：應付賬款50000 。2024年發(fā)現(xiàn)開票信息有誤，把2023年開的這張發(fā)票紅沖了，又重新開了一張藍字發(fā)票。那對紅沖發(fā)票是借 管理費用-技術開發(fā) -50000，貸：應付賬款 -50000，再對藍字發(fā)票這樣做賬借 管理費用-技術開發(fā) 50000，貸：應付賬款 50000，這樣處理是否正確？
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這樣處理不完全正確。
如果 2023 年的發(fā)票在 2024 年紅沖并重新開具，一般情況下，2024 年紅沖發(fā)票的分錄為：
借：應付賬款 50000
貸：以前年度損益調整 -50000
因為管理費用屬于損益類科目，涉及到以前年度的調整不應直接沖減當年的管理費用。
對于重新開具的藍字發(fā)票，分錄為：
借：以前年度損益調整 50000
貸：應付賬款 50000
如果調整涉及所得稅，還需要考慮所得稅的影響。同時，在進行上述賬務處理后，還應當在財務報表附注中對該事項進行適當披露。
11/06 16:34
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