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月 公司兼營增值稅應稅項目和免稅項目，且進項稅額未單獨核算.已知當月全部銷售收入300000元,其中,免稅項目銷售額120000元。當月全部進項稅額60000元這道題的分錄怎么寫
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計算不得抵扣的進項稅額：
不得抵扣的進項稅額 = 當月全部進項稅額 ×（當月免稅項目銷售額 ÷ 當月全部銷售收入）
不得抵扣的進項稅額 = 60000×（120000÷300000）=24000 元。
會計分錄如下：
（1）確認收入時：
借：銀行存款等 300000
貸：主營業(yè)務收入 — 應稅項目收入 180000
主營業(yè)務收入 — 免稅項目收入 120000
（2）計算不得抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出：
借：主營業(yè)務成本等 24000
貸：應交稅費 — 應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）24000
（3）如果當月有應納增值稅的情況：
借：應交稅費 — 應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應交稅費 — 未交增值稅
2024 10/24 16:06
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