免費(fèi)問答

計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 當(dāng)月全部進(jìn)項(xiàng)稅額 ×（當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額 ÷ 當(dāng)月全部銷售收入） 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 = 60000×（120000÷300000）=24000 元。 會(huì)計(jì)分錄如下： （1）確認(rèn)收入時(shí)： 借：銀行存款等 300000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 應(yīng)稅項(xiàng)目收入 180000 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 — 免稅項(xiàng)目收入 120000 （2）計(jì)算不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等 24000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）24000 （3）如果當(dāng)月有應(yīng)納增值稅的情況： 借：應(yīng)交稅費(fèi) — 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) — 未交增值稅