問(wèn)題已解決

甲公司2x23年6月30日將自用辦公樓對(duì)外出租，作為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)。該辦公樓原值1000萬(wàn)元,預(yù)計(jì)使用年限為10年,出租前采用年限平均法計(jì)提折舊,預(yù)計(jì)凈殘值為0，截至2x23年6月30日該辦公樓已經(jīng)使用5年，使用期間未計(jì)提減值準(zhǔn)備;轉(zhuǎn)換日，該辦公樓的公允價(jià)值為1100萬(wàn)元。2x23年12月31日，其公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。則2x23年12月31日甲公司該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為(）萬(wàn)元 A.450 B.500 C.1100 D.1300

84784993| 提問(wèn)時(shí)間：08/19 14:50
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小鎖老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
您好，這個(gè)是。1.首先明確自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的相關(guān)規(guī)定：當(dāng)自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入其他綜合收益，公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的差額計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益。 2.然后計(jì)算計(jì)稅基礎(chǔ)：對(duì)于投資性房地產(chǎn)，稅法通常按照固定資產(chǎn)的處理方式進(jìn)行計(jì)量，即采用成本模式。 這個(gè)選A? 450
08/19 14:51
84784993
08/19 15:08
那老師這個(gè)怎么計(jì)算的呀，我怎么都算不出450
小鎖老師
08/19 15:27
你看，計(jì)稅基礎(chǔ)認(rèn)可賬面價(jià)值，就是? 1000/10*4.5=450? 這樣的
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